手續(xù)費會計分錄：屬于財務(wù)手續(xù)費：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款，貸：財務(wù)費用—手續(xù)費。屬于業(yè)務(wù)方面、銷售方面的手續(xù)費：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入；退個人所得稅的手續(xù)費：借：銀行存款，貸：其他收益、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。財務(wù)費用，是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣等。
更新時間：2025-12-21 12:49:34 查看全文>>
報銷差旅費會計分錄
1.借出時
借：其他應(yīng)收款——某人
貸：庫存現(xiàn)金
2.報銷時
①全部花完
借：管理費用——差旅費
承租人：
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)(租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低)未確認(rèn)融資費用
貸：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款(最低租賃付款額)
出租人：
借：長期應(yīng)收款(最低租賃收款額+初始直接費用)
未擔(dān)保余值
簡化分批法是按照產(chǎn)品的投產(chǎn)批次歸集并計算成本。在該批次產(chǎn)品沒有完工以前，只是在成本明細(xì)賬戶借方登記其發(fā)生的材料、人工、制造費用等耗費，會計分錄為：
借：生產(chǎn)成本-直接材料、直接人工或制造費用
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、銀行存款、現(xiàn)金等
按照一定分配率算出生產(chǎn)成本等費用之后，轉(zhuǎn)入到庫存商品
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
簡化分批法的計算公式：
企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費用”等科目。
主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。借記主營業(yè)務(wù)成本，貸記庫存商品。
本月主營業(yè)務(wù)成本=本月已實現(xiàn)銷售的產(chǎn)品數(shù)量*單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本
結(jié)轉(zhuǎn)利潤的會計分錄：
結(jié)轉(zhuǎn)收入：
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
股利是指依股份支付給持股人的公司盈余。計提股利時的分錄如下：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：應(yīng)付股利
實際支付股利的時候
備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置明細(xì)賬戶“備用金”進行。備用金的基本賬務(wù)處理如下：
撥付備用金時：
借：其他應(yīng)收款——備用金
貸：銀行存款
核準(zhǔn)備用金的花費時：
借：費用類賬戶
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