交個稅會計分錄：計提工資時：借：管理費(fèi)用等(根據(jù)員工歸屬部門計入對應(yīng)科目)，貸：應(yīng)付職工薪酬——工資。實(shí)際發(fā)放時:借：應(yīng)付職工薪酬——工資，貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅。上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)時:借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅，貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款。
更新時間：2025-12-23 13:05:45 查看全文>>
個人所得稅抵扣即“個人所得稅專項附加扣除”，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。具體內(nèi)容如下：
1.子女接受全日制學(xué)歷教育，按每個子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
2.中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，教育期間按每月400元定額扣除。
3.在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)累計超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
4.本人或配偶使用貸款購買境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息，按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
5.在主要工作城市無自有住房而發(fā)生的租金，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
6.贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
公積金的扣繳比例每個地方不同，其個稅扣除規(guī)定如下：
1、單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。
2、單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過上一年度職工月平均工資的3倍。
公積金的會計分錄
1、計提時
借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
速算扣除數(shù)是個人所得稅中用來修正個稅計算中不同檔次稅率造成的差額的數(shù)值。
速算扣除數(shù)是指為解決超額累進(jìn)稅率分級計算稅額的復(fù)雜技術(shù)問題，而預(yù)先計算出的一個數(shù)據(jù)。超額累進(jìn)稅率的計稅特點(diǎn)，是把全部應(yīng)稅金額分成若干等級部分，每個等級部分分別按相應(yīng)的稅率計征，稅額計算比較復(fù)雜。
速算扣除數(shù)的計算公式是：
本級速算扣除額=上一級最 高應(yīng)納稅所得額×(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數(shù)
個人所得稅稅率表+個人所得稅速算扣除數(shù)
計提個稅會計分錄
計提工資時：
借：管理費(fèi)用等(根據(jù)員工歸屬部門計入對應(yīng)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
實(shí)際發(fā)放時:
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
個稅會計分錄：
代扣個人所得稅時：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資、獎金、補(bǔ)貼、津貼等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅
企業(yè)交納個人所得稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
退休返聘人員個稅的處理辦法是退休人員被返聘后，再任職取得的個人所得，其個人所得稅在按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)減免相應(yīng)費(fèi)用后，應(yīng)按照“工資、薪酬所得”應(yīng)稅項目計算、繳納個人所得稅。
正常來講，企業(yè)在為員工發(fā)放薪酬時，員工擁有繳納保險的權(quán)利，同時也要履行繳納個人所得稅的義務(wù)。但是一旦超過了法定退休年齡，一切都會有所變化。按照我國的情況，員工的權(quán)利可以放棄，但是義務(wù)必須履行。所以對于退休返聘的人員，企業(yè)可以不為其繳納“五險一金”，但是個人所得稅該扣還是得扣除的。
計提工資
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——職工工資
發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬——職工工資
兼職人員申報個稅公司賬務(wù)處理：
計提工資：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本等
貸：應(yīng)付職工薪酬
支付工資，代扣代繳個人所得稅：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
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