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不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額公式

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額公式：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率，不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%。

更新時(shí)間：2025-12-06 09:08:09 查看全文>>

稅法規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

稅法規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅
（一）用途限制類：特定項(xiàng)目相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額
1.簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)
范圍：購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等用于上述用途。例外：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)若非“專用于”上述項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。
2.交際應(yīng)酬消費(fèi)，屬于“個(gè)人消費(fèi)”，如宴請(qǐng)客戶產(chǎn)生的餐飲費(fèi)、禮品等。
（二）非正常損失類：管理不善或違法導(dǎo)致的損失
1.貨物損失
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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄：
1. 貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2. 貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
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不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄：
因發(fā)生非正常損失或改變用途等，導(dǎo)致原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
應(yīng)付職工薪酬等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額公式：
（1）適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
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不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄：
（1）因發(fā)生非正常損失或改變用途等，導(dǎo)致原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
應(yīng)付職工薪酬等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
（2）原不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，因改變用途等用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在用途改變的次月調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值，按允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
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不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，是指用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第691號(hào))第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：
1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；
2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
4、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
進(jìn)項(xiàng)稅定義
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