增值稅發(fā)票作用

1. 納稅申報依據(jù)：增值稅發(fā)票記錄了交易金額、稅額等關(guān)鍵信息，是企業(yè)申報銷項稅額的直接依據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過發(fā)票數(shù)據(jù)核算企業(yè)應(yīng)納稅額，確保稅款應(yīng)收盡收。

2. 進(jìn)項稅抵扣憑證：一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，可憑發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣，有效降低企業(yè)稅負(fù)。例如，采購原材料取得的專用發(fā)票可減少應(yīng)繳增值稅。

3. 稅收監(jiān)管工具：發(fā)票全生命周期管理（領(lǐng)用、開具、抵扣）形成閉環(huán)，防止虛開發(fā)票和偷逃稅行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過比對發(fā)票信息，識別異常交易，維護(hù)稅收公平。

發(fā)票的種類

發(fā)票種類有三種，即增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。

1. 增值稅專用發(fā)票指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。一般納稅人如有法定情形的，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。

買東西取得的發(fā)票具有多方面重要作用，主要體現(xiàn)在消費者、企業(yè)以及國家稅收管理三個層面：

對消費者的作用

1.維權(quán)重要憑證：發(fā)票是重要的“消費憑證”，能證明責(zé)任主體、消費發(fā)生時間、消費類型和具體金額等。若商品出現(xiàn)質(zhì)量問題等情況，可憑借發(fā)票迅速確認(rèn)消費信息，暢通維權(quán)之路。比如購買到質(zhì)量有問題的電器，發(fā)票能幫助消費者證明購買時間、地點和電器具體情況，便于向商家主張退換貨或獲得賠償。

2.保障售后服務(wù)：一些商品的售后服務(wù)可能需要憑借發(fā)票，如保修期的計算等，有發(fā)票能更好地保障消費者享受應(yīng)有的售后服務(wù)。

3.財務(wù)記錄與理財助手：發(fā)票可以作為個人消費的記錄，幫助消費者理清開支。特別是數(shù)電發(fā)票，購物時掃描商家出具的發(fā)票二維碼即可實時獲取電子發(fā)票，自動存入手機(jī)或郵箱；一些財務(wù)軟件還能根據(jù)電子發(fā)票自動生成消費賬單，幫助用戶理清開支，讓個人理財更加高效透明。

4.參與抽獎活動：消費者取得發(fā)票后，有機(jī)會參加有獎發(fā)票抽獎活動。

對企業(yè)的作用

索要發(fā)票的作用主要體現(xiàn)在：

1.保障消費者權(quán)益

維權(quán)依據(jù)：發(fā)票是交易的真實憑證，若商品或服務(wù)出現(xiàn)質(zhì)量問題，消費者可憑發(fā)票要求退換貨、維修或索賠。

防止欺詐：發(fā)票明確標(biāo)注商品名稱、價格、數(shù)量等信息，避免商家以次充好或虛報價格。

2.保障稅收公平

防止偷稅漏稅：發(fā)票是稅務(wù)部門征稅的重要依據(jù)，索要發(fā)票可促使商家依法納稅，維護(hù)稅收秩序。

避免“陰陽合同”：發(fā)票記錄真實交易金額，防止商家通過不開票或虛開發(fā)票逃避稅收。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅普通發(fā)票可以不填寫地址、電話和開戶行信息。企業(yè)開普通發(fā)票時地址和開戶行可以不填寫，開專票不可以。開增值稅專用發(fā)票的購銷雙方都要準(zhǔn)確填寫企業(yè)名稱、納稅人識別號、地址電話、銀行開戶行及賬號。增值稅專用發(fā)票至少有三聯(lián)，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。普通發(fā)票則至少有兩聯(lián)，發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，沒有抵扣聯(lián)。

發(fā)票，是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項是否收付。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知》第十八條規(guī)定：“增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

相關(guān)知識點：

分公司獨立核算和非獨立核算區(qū)別

電子發(fā)票使用有效期是1個月。發(fā)票，是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。它是指經(jīng)濟(jì)活動中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格。除了預(yù)付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會計賬務(wù)的重要憑證。

發(fā)票的類型

1.增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

2.增值稅普通發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票(卷票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣;納稅人可依法書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票)。

3.其他發(fā)票包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

相關(guān)知識點：

無票收入是什么意思

開具紅字發(fā)票的情況：

(1)購買方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

(2)購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

一、開票方遺失發(fā)票

使用發(fā)票的單位或個人應(yīng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定妥善保管發(fā)票，不得遺失，一旦遺失，應(yīng)報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，填寫《遺失發(fā)票申明申請表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在省級以上報紙或電視臺上公告聲明作廢。對因發(fā)票管理不善造成發(fā)票丟失的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)視其情節(jié)輕重和所造成的后果給予處罰。按《征管法》及《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，對遺失發(fā)票可處以一萬元以下的罰款，并可視具體情況，對丟失專用發(fā)票的納稅人，在一定期限內(nèi)(最長不超過半年)停止領(lǐng)購專用發(fā)票。對納稅人申報遺失的專用發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)非法代開、虛開的問題，該納稅人應(yīng)承擔(dān)偷稅、騙稅的連帶責(zé)任。地稅務(wù)機(jī)關(guān)對丟失專用發(fā)票的納稅人按規(guī)定進(jìn)行處罰的同時，代收取“掛失登報費”，并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼、蓋章與否等情況，統(tǒng)一傳(寄)中國稅務(wù)報社刊登“遺失聲明”。傳(寄)中國稅務(wù)報社的“遺失聲明”，必須經(jīng)縣(市)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章、簽注意見。

二、收到發(fā)票遺失

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第36條之規(guī)定，“違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括： 第三條未按照規(guī)定開具發(fā)票的;第五條未按照規(guī)定保管發(fā)票的;對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。”《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》規(guī)定，丟失發(fā)票屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。因此，貴司在增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證并已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額后丟失發(fā)票聯(lián)，屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為，對此稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以1萬元以下的罰款。此外，《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第41條，“使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關(guān)問題的通知》(國稅函[2003]785號)之規(guī)定，在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。

(一)開具發(fā)票一方遺失已填開的發(fā)票聯(lián)，應(yīng)重新開具發(fā)票交對方入賬。重新開具發(fā)票時，應(yīng)在備注欄填寫遺失發(fā)票的客戶名稱、發(fā)票種類代碼和號碼、金額，開票單位。開具發(fā)票方記賬時附上遺失發(fā)票的其他聯(lián)次作為合法入賬憑證;遺失的發(fā)票只有發(fā)票聯(lián)的，記賬時應(yīng)附上取得發(fā)票方出具的書面證明，內(nèi)容包括取得發(fā)票單位名稱、購貨或服務(wù)的單位數(shù)量、單價、規(guī)格、大小金額、發(fā)票種類代碼和號碼等作為合法入賬憑證。

(二)付款方遺失手寫填開式發(fā)票報賬聯(lián)時，可由開票方提供存根聯(lián)復(fù)印件并注明“此件由我單位提供，與原件相符”，加蓋公章后作為原始憑證。根據(jù)穗地稅發(fā)[2000]444號文第三條規(guī)定：付款方遺失定額發(fā)票時，如收款方有匯款銀行、郵局憑證等旁證資料，可由收方開具曾開具有關(guān)發(fā)票的證明(加蓋公章);如果收款方確實沒有旁證資料，無法開具證明的，則由付款方當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況(包括開票單位情況，發(fā)票內(nèi)容等)，由本單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能代作原始憑證。