風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的要求：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)地收集、更新與分析信息的過(guò)程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的程度。評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是否足以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。等等。
更新時(shí)間：2025-12-22 12:24:39 查看全文>>
被審計(jì)單位的性質(zhì)是：
1.所有權(quán)結(jié)構(gòu)
可能注意到關(guān)聯(lián)方和決策過(guò)程。
2.治理結(jié)構(gòu)
①一般與財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。
②良好的治理結(jié)構(gòu)可以對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)運(yùn)作實(shí)施有效的監(jiān)督，從而降低財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.組織結(jié)構(gòu)
非統(tǒng)計(jì)抽樣不計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)。
在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法直接計(jì)量。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將估計(jì)的總體偏差率(即樣本偏差率)與可容忍偏差率相比較，以判斷總體是否可以接受。
不同時(shí)具備統(tǒng)計(jì)抽樣兩個(gè)基本特征的抽樣方法為非統(tǒng)計(jì)抽樣。
非統(tǒng)計(jì)抽樣優(yōu)點(diǎn)：
1.操作簡(jiǎn)單，使用成本低；
2.主要用于定性分析。
非統(tǒng)計(jì)抽樣缺點(diǎn)：
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。
風(fēng)險(xiǎn)管理的特征
一、戰(zhàn)略性：
1.主要運(yùn)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面。
2.站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風(fēng)險(xiǎn)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值所在。
二、全員化
1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與的，對(duì)企業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)，增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的過(guò)程（全員參與、風(fēng)險(xiǎn)可控、增加價(jià)值）。
所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。
企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與，旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)，增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的過(guò)程。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括的內(nèi)容：
1、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
3、風(fēng)險(xiǎn)診斷
4、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有風(fēng)險(xiǎn)因素分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)法、分析性復(fù)核法、定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法、風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法。
投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量的基礎(chǔ)上，從整體考慮投資所面臨的各方面風(fēng)險(xiǎn)以及不同風(fēng)險(xiǎn)之間可能存在的相互作用、相互影響和對(duì)投資活動(dòng)所帶來(lái)的影響。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。
1.風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。
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