增值稅即征即退會計處理：生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
更新時間：2025-08-18 09:17:09 查看全文>>
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月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅怎么算
查看全文>>"月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅計算原理與公式
應(yīng)交增值稅 = 銷項稅額 -（進(jìn)項稅額 - 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）± 其他調(diào)整項（如減免稅款、出口退稅等）
1. 銷項稅額：當(dāng)月銷售商品或服務(wù)產(chǎn)生的增值稅額。
2. 進(jìn)項稅額：購進(jìn)商品或服務(wù)可抵扣的增值稅額。
3. 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：因退貨、非正常損失等需轉(zhuǎn)出不得抵扣的進(jìn)項稅。
4. 其他調(diào)整項：如減免稅款（如符合政策的稅費(fèi)減免）、出口退稅等。
結(jié)果判斷：
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預(yù)收款繳納增值稅時間
查看全文>>"預(yù)收款繳納增值稅時間
1. 預(yù)收貨款的納稅義務(wù)發(fā)生時間：貨物發(fā)出的當(dāng)天（但是生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天）。
2. 提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的：收到預(yù)收款的當(dāng)天。
五種預(yù)收款時需繳納增值稅的情形：
1. 出租房屋，預(yù)收房屋租金時，需要繳納增值稅。
2. 出租設(shè)備采取預(yù)收款方式的，預(yù)收設(shè)備租金時，需要繳納增值稅。
3. 生產(chǎn)銷售大型機(jī)械設(shè)備，工期超過12個月的，采取預(yù)收款方式的，預(yù)收設(shè)備款時，需要繳納增值稅。
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退增值稅計入什么科目
查看全文>>"退增值稅計入其他應(yīng)收款。
退增值稅的賬務(wù)處理：
1. 根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2. 繳納增值稅時
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增值稅即征即退政策適用范圍
查看全文>>增值稅即征即退的規(guī)定
1. 對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策的三種情況：
(1)一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品。
(2)一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)(比如運(yùn)輸天然氣)。
(3)經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)。
2. 納稅人銷售自產(chǎn)的符合規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品和提供符合規(guī)定的資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。
3. 納稅人享受增值稅即征即退政策、有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定。申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化后的納稅信用級別確定。
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增值稅即征即退會計處理
查看全文>>增值稅即征即退會計處理：
生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
“其他收益”科目屬損益類科目，核算企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅。其貸方發(fā)生額反映實際收到或直接減免的增值稅，期末由借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。
資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)、修理修配勞務(wù)（對飛機(jī)維修勞務(wù)）、軟件產(chǎn)品、動漫產(chǎn)業(yè)、安置殘疾人、黃金期貨交易、鉑金交易、管道運(yùn)輸服務(wù)、有形動產(chǎn)融資租賃和售后回租服務(wù)、風(fēng)力發(fā)電等會涉及即征即退優(yōu)惠政策。
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增值稅即征即退怎么計算
查看全文>>增值稅即征即退計算公式：
即征即退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期銷售額×3%
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項-當(dāng)期可抵進(jìn)項
稅負(fù)率=應(yīng)納稅額÷銷售額×100%
飛機(jī)維修業(yè)務(wù)對增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分實行即征即退的政策。
銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品、銷售自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件、有形動產(chǎn)融資租賃和售后回租、管道運(yùn)輸服務(wù)對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。
銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50%政策。
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增值稅即征即退范圍
查看全文>>增值稅即征即退范圍：
(一)資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)
優(yōu)惠內(nèi)容：納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例有30%、50%、70%和100%四個檔次。
(二)飛機(jī)修理修配勞務(wù)
對飛機(jī)維修勞務(wù)，增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分即征即退。
(三)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠
1.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。
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