結轉增值稅的賬務處理

結轉增值稅的賬務處理，記錄銷項稅額，當企業(yè)銷售商品或提供服務時，會按照稅率計算出銷項稅額。銷項稅額應記錄在“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目中。記錄進項稅額，當企業(yè)購買商品或接受服務時，會支付進項稅額。進項稅額應記錄在“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目中。

更新時間：2025-06-28 12:04:17 查看全文>>

發(fā)票查無此票是什么原因

發(fā)票查無此票的原因：
1.輸入的查驗項有誤。
2.查詢的發(fā)票開票日期距當前日期超過5年，為保證查驗速度，查驗平臺目前可查驗開具時間5年內使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。
3.查詢的是通用機打發(fā)票、通用定額發(fā)票等非增值稅發(fā)票系統(tǒng)開具的發(fā)票詢。
4.可能是由于開票方離線開票，發(fā)票數(shù)據(jù)未上傳至稅務局。
發(fā)票，是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。發(fā)票是指經(jīng)濟活動中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務的名稱、質量、協(xié)議價格。除了預付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會計賬務的重要憑證。
發(fā)票的類型
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小規(guī)模增值稅減免會計分錄,應交稅費

小規(guī)模增值稅減免會計分錄：
發(fā)生業(yè)務時
借：應收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅
免征增值稅時
借：應交稅費--應交增值稅
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申報增值稅會計分錄

申報增值稅會計分錄
（1）當月交納當月的增值稅
①一般納稅人
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
②小規(guī)模納稅人
借：應交稅費——應交增值稅
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疫情期間免增值稅賬務處理

疫情期間免征增值稅賬務處理：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：其他收益—減免稅款
《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第8號)第五條規(guī)定，對納稅人提供生活服務取得的收入，免征增值稅。生活服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。
為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，國家對個稅實行了新的政策，其中包括：
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增值稅專用發(fā)票認證抵扣期限已過期怎么辦

增值稅專用發(fā)票認證抵扣期限已過期，如果一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。一般納稅人由于除客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，逾期未認證或申請比對的，其進項稅額不予抵扣。
一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務機關審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。一般納稅人除客觀原因規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，其進項稅額不予抵扣。
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增值稅發(fā)票怎么開

1. 插上金稅盤在電腦上，進入開票系統(tǒng)，用開票員的身份進入;
2. 進入后就能看到發(fā)票填開選項，點擊;
3.點擊發(fā)票填開后，就能選擇是開增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，選擇增值稅專用發(fā)票，點擊確認;
4. 開始填寫開票信息，購買方的信息，及貨物應稅勞務的名稱等，按規(guī)定填完;
5. 開票信息填完后，點擊右上角的打印;
6. 根據(jù)自己打印機的情況，設置邊距，將同一發(fā)票號的紙質發(fā)票放入打印機內，點擊打印;
7. 打印完后如果還需要開就點確認開下一張發(fā)票，開完了就點取消，推出系統(tǒng)就可以了;
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增值稅發(fā)票抵扣

增值稅發(fā)票抵扣是增值稅抵扣的一種類型，具體包括如下：
1、增值稅專用發(fā)票，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣。
2、海關進口增值稅專用繳款書，從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣。
3、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票，購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算的進項稅額,準予從銷項稅額中抵扣。
4、解繳稅款的完稅憑證，從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣。
5、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
6、橋、閘通行費發(fā)票，納稅人支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%.。
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