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增值稅發(fā)票種類(lèi)有哪些

目前增值稅發(fā)票主要包括以下四個(gè)票種：增值稅專(zhuān)用發(fā)票；增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）；機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專(zhuān)用發(fā)票。

更新時(shí)間：2023-07-01 15:22:46 查看全文>>

增值稅月末賬務(wù)處理的步驟

增值稅月末賬務(wù)處理的步驟：
1.核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額：
將本月收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額是否與發(fā)票上的稅額一致。
2.核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：
核對(duì)本月銷(xiāo)售收入的稅額是否與發(fā)票上的稅額一致。
3.計(jì)算應(yīng)納稅額：
計(jì)算公式為：
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運(yùn)費(fèi)增值稅稅率到底是多少

運(yùn)費(fèi)增值稅稅率是9%。
一般納稅人適用的稅率有：13%、9%、6%、0%。
一.適用13%稅率
(一)銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物(另有列舉的貨物除外)：
13%的貨物(易于農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆)
1.以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱(chēng)噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉
2.各種蔬菜罐頭
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轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅計(jì)算公式

轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅計(jì)算公式
一、非房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)轉(zhuǎn)讓
1.簡(jiǎn)易計(jì)稅
預(yù)繳稅額=（含稅收入-購(gòu)進(jìn)價(jià)款）/（1+5%）*5%，
應(yīng)納稅額=（含稅收入-購(gòu)進(jìn)價(jià)款）/（1+5%）*5%-預(yù)繳稅額。
2.一般計(jì)稅
預(yù)繳稅額=（含稅收入-購(gòu)進(jìn)價(jià)款）/（1+5%）*5%，
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轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅差額還是全額計(jì)算

轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅差額還是全額計(jì)算視情況而定。
一、非房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)轉(zhuǎn)讓
1.簡(jiǎn)易計(jì)稅
預(yù)繳稅額=（含稅收入-購(gòu)進(jìn)價(jià)款）/（1+5%）*5%，
應(yīng)納稅額=（含稅收入-購(gòu)進(jìn)價(jià)款）/（1+5%）*5%-預(yù)繳稅額。
2.一般計(jì)稅
預(yù)繳稅額=（含稅收入-購(gòu)進(jìn)價(jià)款）/（1+5%）*5%，
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增值稅先征后退計(jì)入什么科目

增值稅先征后退計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助。
增值稅先征后退會(huì)計(jì)處理：
1.根據(jù)正常銷(xiāo)售，確認(rèn)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
2.繳納增值稅時(shí)
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應(yīng)交增值稅多欄式明細(xì)賬怎么填寫(xiě)

一、一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的填寫(xiě)：
在“借方”反映的明細(xì)賬：
1、進(jìn)項(xiàng)稅額
三級(jí)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”核算的內(nèi)容是企業(yè)購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。
對(duì)于企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)色登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。
2、已交稅金
三級(jí)科目“已交稅金”核算企業(yè)當(dāng)月上繳本月增值稅額。
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未交增值稅與應(yīng)交增值稅的關(guān)系

未交增值稅是應(yīng)交增值稅的二級(jí)明細(xì)科目
應(yīng)交增值稅
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě).應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。
應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
未交增值稅
未交增值稅是"應(yīng)交稅金"的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專(zhuān)門(mén)用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無(wú)發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時(shí),為應(yīng)交增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。
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結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí)：
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