應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。
更新時(shí)間:2022-06-23 13:36:49 查看全文>>
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。
更新時(shí)間:2022-06-23 13:36:49 查看全文>>
根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定,自2023年1月1日至2027年12月31日,小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)如下:
以月為納稅期的,月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,免征增值稅。
以1個(gè)季度為納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元的,免征增值稅。
同時(shí),合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。
小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化的方法,即購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅,一律不予抵扣,直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用或資產(chǎn)成本。
小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易板房征收增值稅,按照銷(xiāo)售價(jià)款(不含稅)的3%或5%的征收率征收。
增值稅月末賬務(wù)處理的步驟:
1.核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額:
將本月收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額是否與發(fā)票上的稅額一致。
2.核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:
核對(duì)本月銷(xiāo)售收入的稅額是否與發(fā)票上的稅額一致。
3.計(jì)算應(yīng)納稅額:
計(jì)算公式為:
轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅差額還是全額計(jì)算視情況而定。
一、非房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)轉(zhuǎn)讓
1.簡(jiǎn)易計(jì)稅
預(yù)繳稅額=(含稅收入-購(gòu)進(jìn)價(jià)款)/(1+5%)*5%,
應(yīng)納稅額=(含稅收入-購(gòu)進(jìn)價(jià)款)/(1+5%)*5%-預(yù)繳稅額。
2.一般計(jì)稅
預(yù)繳稅額=(含稅收入-購(gòu)進(jìn)價(jià)款)/(1+5%)*5%,
扣減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:
1.一般農(nóng)產(chǎn)品
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率(9%/10%)
買(mǎi)價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅額=采購(gòu)成本
2.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
(1)注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單
應(yīng)交增值稅明細(xì)科目有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。
“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄,記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額;
“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄,記錄一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;
“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄,記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
“已交稅金”專(zhuān)欄,記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;
“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”專(zhuān)欄,記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;
“減免稅款”專(zhuān)欄,記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;
未交增值稅是應(yīng)交增值稅的二級(jí)明細(xì)科目
應(yīng)交增值稅
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě).應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。
應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
未交增值稅
未交增值稅是"應(yīng)交稅金"的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專(zhuān)門(mén)用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無(wú)發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時(shí),為應(yīng)交增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。
更多相關(guān)知識(shí)點(diǎn),可以點(diǎn)擊查看:
應(yīng)交增值稅二級(jí)科目賬務(wù)處理:
1.取得資產(chǎn)、接受勞務(wù)或服務(wù)
借:材料采購(gòu)、原材料、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,以及一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)
借:原材料等
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
1. 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,按銷(xiāo)售結(jié)算方式的不同,具體如下:
(1)采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(2)采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
(3)采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物,為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
(4)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
相關(guān)知識(shí)推薦
最新知識(shí)問(wèn)答
名師講解應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)有哪些
劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國(guó)內(nèi)學(xué)者,教授,1985年起從事稅收教學(xué)和研究,有稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷。
彭婷稅務(wù)師《稅法一》、 《稅法二》
會(huì)計(jì)學(xué)碩士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、多年會(huì)計(jì)職稱考試教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。理論知識(shí)扎實(shí)、授課方式多樣。
小燕稅務(wù)師《稅法一》
多年財(cái)稅教學(xué)行業(yè)經(jīng)驗(yàn),精通理論知識(shí),深諳財(cái)稅考試命題規(guī)律,多年專(zhuān)業(yè)輔導(dǎo)書(shū)編輯策劃經(jīng)驗(yàn),熟悉學(xué)員學(xué)習(xí)歷程和心態(tài)變化。
知識(shí)導(dǎo)航
注冊(cè)會(huì)計(jì)師
注冊(cè)會(huì)計(jì)師
初級(jí)會(huì)計(jì)師
初級(jí)會(huì)計(jì)師
中級(jí)會(huì)計(jì)師
高級(jí)會(huì)計(jì)師
高級(jí)會(huì)計(jì)師
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
實(shí)操就業(yè)
實(shí)操就業(yè)