未交增值稅與應交增值稅的關系

未交增值稅是應交增值稅的二級明細科目。應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。

更新時間：2022-07-02 10:12:26 查看全文>>

小規(guī)模計提增值稅的會計科目

小規(guī)模納稅人不需要計提增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅的會計科目有三個，“應交稅費---應交增值稅”、“應交稅費---轉讓金融商品應交增值稅”、“應交稅費---代扣代繳個人所得稅”。
應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。
轉讓金融商品應交增值稅明細科目指的是增值稅納稅人轉讓金融商品發(fā)生的增值稅額。金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。
代扣代繳個人所得稅，是指按照稅法規(guī)定負有扣繳義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，應計算應納稅額，從其所得中扣除并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表?？劾U義務人：凡支付個人應納稅所得的企業(yè)(公司)事業(yè)單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或個人，為個人所得稅的扣繳義務人。
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增值稅先征后退會計處理

增值稅先征后退會計處理：
1.根據正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2.繳納增值稅時
借：應交稅費——未交增值稅
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增值稅地方留存比例是什么

增值稅地方留存比例：一般增值稅地方留存25%的比例中，是按省市縣鎮(zhèn)或省市縣或省縣再按一定比列分配，不同地方不同企業(yè)類型分配比例不一樣，一般是省、地、縣分別占10%、10%、5%。
增值稅
增值稅，是以商品(含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，以下統(tǒng)稱商品)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。
增值稅的征稅范圍：
1、一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。
2、特殊項目
（1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；
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增值稅小規(guī)模納稅人

增值稅小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規(guī)模的認定標準
1、從事銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產年應稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2、非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
3、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額的計算方法
1、計算公式為：
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小規(guī)模企業(yè)應交增值稅會計分錄

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
小規(guī)模納稅人繳納增值稅時
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
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應交增值稅多欄式明細賬怎么填寫

一、一般納稅人“應交稅費——應交增值稅”的填寫：
在“借方”反映的明細賬：
1、進項稅額
三級科目“進項稅額”核算的內容是企業(yè)購入貨物或接受勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
對于企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍色登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
2、已交稅金
三級科目“已交稅金”核算企業(yè)當月上繳本月增值稅額。
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應交增值稅有哪些明細科目

應交增值稅明細科目有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、出口退稅、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅。
“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額;
“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。
“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;
“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;
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應交增值稅二級科目賬務處理

應交增值稅二級科目賬務處理：
1.取得資產、接受勞務或服務
借：材料采購、原材料、無形資產、固定資產等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額，以及一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書
借：原材料等
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