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未交增值稅和應(yīng)交增值稅一樣嗎

未交增值稅和應(yīng)交增值稅不一樣，未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目。應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。

更新時(shí)間：2022-06-17 17:40:42 查看全文>>

小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)是多少

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)如下：
以月為納稅期的，月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。
以1個(gè)季度為納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。
同時(shí)，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用或資產(chǎn)成本。
小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易板房征收增值稅，按照銷售價(jià)款(不含稅)的3%或5%的征收率征收。
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增值稅月末賬務(wù)處理的步驟

增值稅月末賬務(wù)處理的步驟：
1.核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額：
將本月收到的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額是否與發(fā)票上的稅額一致。
2.核對(duì)銷項(xiàng)稅額：
核對(duì)本月銷售收入的稅額是否與發(fā)票上的稅額一致。
3.計(jì)算應(yīng)納稅額：
計(jì)算公式為：
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轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅計(jì)算公式

轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅計(jì)算公式
一、非房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購進(jìn)轉(zhuǎn)讓
1.簡易計(jì)稅
預(yù)繳稅額=（含稅收入-購進(jìn)價(jià)款）/（1+5%）*5%，
應(yīng)納稅額=（含稅收入-購進(jìn)價(jià)款）/（1+5%）*5%-預(yù)繳稅額。
2.一般計(jì)稅
預(yù)繳稅額=（含稅收入-購進(jìn)價(jià)款）/（1+5%）*5%，
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增值稅先征后退會(huì)計(jì)處理

增值稅先征后退會(huì)計(jì)處理：
1.根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2.繳納增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
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增值稅即征即退怎么計(jì)算

增值稅即征即退計(jì)算公式：
即征即退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期銷售額×3%
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)-當(dāng)期可抵進(jìn)項(xiàng)
稅負(fù)率=應(yīng)納稅額÷銷售額×100%
飛機(jī)維修業(yè)務(wù)對(duì)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退的政策。
銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品、銷售自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件、有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和售后回租、管道運(yùn)輸服務(wù)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%政策。
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期末應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

期末應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)
1.年末時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅如為貸方余額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅如為借方余額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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未交增值稅與應(yīng)交增值稅的關(guān)系

未交增值稅是應(yīng)交增值稅的二級(jí)明細(xì)科目
應(yīng)交增值稅
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
未交增值稅
未交增值稅是"應(yīng)交稅金"的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時(shí),為應(yīng)交增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。
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