期末應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
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期末應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)
1.年末時，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅如為貸方余額：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
2.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅如為借方余額：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
應(yīng)交增增值稅
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時,該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。
應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
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