增值稅納稅義務發(fā)生時間：納稅人發(fā)生應稅銷售行為，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。納稅人進口貨物，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。
更新時間：2022-05-02 12:33:00 查看全文>>
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轉讓不動產增值稅差額還是全額計算
查看全文>>轉讓不動產增值稅差額還是全額計算視情況而定。
一、非房產開發(fā)企業(yè)購進轉讓
1.簡易計稅
預繳稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%，
應納稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%-預繳稅額。
2.一般計稅
預繳稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%，
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增值稅先征后退計入什么科目
查看全文>>增值稅先征后退計入營業(yè)外收入——政府補助。
增值稅先征后退會計處理：
1.根據正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2.繳納增值稅時
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增值稅不征稅收入范圍
查看全文>>增值稅不征稅收入范圍：
1.金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。
2.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。
3.融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
4.根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于用于公益事業(yè)的服務，不征收增值稅。
5.存款利息不征收增值稅。
6.被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅。
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期末應交稅費應交增值稅要結轉嗎
查看全文>>期末應交稅費應交增值稅要結轉
1.年末時，應交稅費-應交增值稅如為貸方余額：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
2.應交稅費-應交增值稅如為借方余額：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
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年末應交增值稅怎么結轉
查看全文>>年末時，應交稅費-應交增值稅如為貸方余額:
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
應交稅費-應交增值稅如為借方余額：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年，在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
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繳納本月應交增值稅的會計分錄
查看全文>>繳納本月應交增值稅的會計分錄：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
應交增值稅
應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數。
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
銀行存款
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增值稅進項稅
查看全文>>增值稅進項稅是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額。
進項稅額與銷項稅額相對應：一般納稅人在同一筆業(yè)務中，銷售方收取的銷項稅額就是購買方支付的進項稅額。在某納稅期間內，納稅人收取的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額，其余額為納稅人當期實際繳納的增值稅額。
根據增值稅暫行條例及其實施細則規(guī)定，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額。
（1）一般納稅人購進貨物或接受應稅勞務的進項稅額，為從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
（2）一般納稅人進口貨物的進項稅額，為從海關取得的完稅憑證上過明的增值稅額。即一般納稅人銷售進口貨物時，可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
（3） 一般納稅人向農業(yè)生產者購買免稅農業(yè)產品或向小規(guī)模納稅人購買農業(yè)產品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額抵扣。其計算公式為：進項稅額= 買價*扣除率。
增值稅進項稅額抵扣審核應注意
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增值稅減免政策
查看全文>>增值稅減免政策，是指稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免這三種減免政策。
1、稅基式減免，這是通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅、免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等；
2、稅率式減免，即通過直接降低稅率的方式實行的減稅、免稅。具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式；
3、稅額式減免，即通過直接減少應納稅額的方式實行的減稅、免稅。具體包括全部免征、減半征收、核定減免率、抵免稅額以及另定減征稅額等。
增值稅征稅范圍
1、銷售、進口貨物：貨物：指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。
2、銷售無形資產，是指銷售技術(包括專利技術和非專利技術)、商標、著作權、商譽；自然資源使用權，包括土地使用權、海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權；其他權益性無形資產。
3、銷售不動產，是指銷售建筑物；構筑物，包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物；在轉讓建筑物、構筑物時一并轉讓其所占土地的使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。
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