增值稅進項稅是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額。進項稅額與銷項稅額相對應：一般納稅人在同一筆業(yè)務中，銷售方收取的銷項稅額就是購買方支付的進項稅額。在某納稅期間內(nèi)，納稅人收取的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額，其余額為納稅人當期實際繳納的增值稅額。
更新時間：2022-04-17 13:20:34 查看全文>>
-
轉出未交增值稅怎么用
查看全文>>轉出未交增值稅是指企業(yè)在某一會計期間內(nèi)，銷項稅額(即銷售額產(chǎn)生的增值稅額)大于進項稅額(即購進商品或服務時支付的增值稅額)時，所產(chǎn)生的應交但未交的增值稅金額。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關稅法規(guī)定，增值稅的納稅人需要按照其經(jīng)濟活動產(chǎn)生的增值稅額進行繳納。當企業(yè)的銷項稅額大于進項稅額時，就產(chǎn)生了應交但未交的增值稅，需要通過會計分錄進行轉出處理。
會計分錄：
當月發(fā)生應交增值稅額時，將應交增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。會計分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
如果當月多繳了增值稅，也需要進行相應的會計處理，將多繳的增值稅額轉入“未交增值稅”科目。會計分錄為：
-
增值稅先征后退計入什么科目
查看全文>>增值稅先征后退計入營業(yè)外收入——政府補助。
增值稅先征后退會計處理：
1.根據(jù)正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2.繳納增值稅時
-
增值稅小規(guī)模納稅人
查看全文>>增值稅小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規(guī)模的認定標準
1、從事銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)年應稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
3、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額的計算方法
1、計算公式為：
-
增值稅不征稅收入范圍
查看全文>>增值稅不征稅收入范圍：
1.金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。
2.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。
3.融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
4.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于用于公益事業(yè)的服務，不征收增值稅。
5.存款利息不征收增值稅。
6.被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅。
-
應交稅費應交增值稅明細有哪些
查看全文>>應交稅費應交增值稅明細有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額、出口退稅、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅。
“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額;
“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。
“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;
“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;
-
本期應交增值稅怎么計算
查看全文>>本期應交增值稅的計算公式：
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅
增值稅應納稅額的計算：
一般納稅人應納稅額計算公式為：
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-留抵稅額+進項稅額轉出等
銷項稅額=不含稅銷售額×稅率，
小規(guī)模納稅人應納稅額計算公式為：
-
期末應交稅費應交增值稅要結轉嗎
查看全文>>期末應交稅費應交增值稅要結轉
1.年末時，應交稅費-應交增值稅如為貸方余額：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
2.應交稅費-應交增值稅如為借方余額：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
津公網(wǎng)安備12010202000755號