增值稅進項稅是指納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負擔的增值稅額。進項稅額與銷項稅額相對應(yīng)：一般納稅人在同一筆業(yè)務(wù)中，銷售方收取的銷項稅額就是購買方支付的進項稅額。在某納稅期間內(nèi)，納稅人收取的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額，其余額為納稅人當期實際繳納的增值稅額。
更新時間：2022-04-17 13:20:34 查看全文>>
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退增值稅怎么做賬務(wù)處理
查看全文>>退增值稅的賬務(wù)處理：
1.根據(jù)正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2.繳納增值稅時
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
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增值稅銷售額是否含稅
查看全文>>增值稅銷售額是不含稅的，增值稅是屬于價外稅的。銷售額，是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，從購買或接受應(yīng)稅勞務(wù)方或服務(wù)方收取的全部價款和價外費用，但是不包括向購買方收取的銷項稅額以及代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。
增值稅，是以商品（含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的征稅范圍：
1.一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。
2.特殊項目
（1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；
（2）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；
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增值稅小規(guī)模納稅人
查看全文>>增值稅小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規(guī)模的認定標準
1、從事銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
2、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
3、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算方法
1、計算公式為：
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期末應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
查看全文>>期末應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)
1.年末時，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅如為貸方余額：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
2.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅如為借方余額：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交增值稅會計分錄
查看全文>>小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
小規(guī)模納稅人繳納增值稅時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
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繳納本月應(yīng)交增值稅的會計分錄
查看全文>>繳納本月應(yīng)交增值稅的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
應(yīng)交增值稅
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。
應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
銀行存款
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應(yīng)交增值稅多欄式明細賬怎么填寫
查看全文>>一、一般納稅人“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”的填寫：
在“借方”反映的明細賬：
1、進項稅額
三級科目“進項稅額”核算的內(nèi)容是企業(yè)購入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
對于企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍色登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。
2、已交稅金
三級科目“已交稅金”核算企業(yè)當月上繳本月增值稅額。
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應(yīng)交增值稅有哪些明細科目
查看全文>>應(yīng)交增值稅明細科目有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。
“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;
“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應(yīng)交增值稅額;
“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;
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