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進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬

進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)貨物發(fā)生非常損失或改變用途時，原抵扣的進項稅額需通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)出，不予抵扣。會計分錄包括貨物用于福利、非正常損失等多種情況。同時，合法扣稅憑證如專用發(fā)票、海關(guān)繳款書等可抵扣進項稅額，農(nóng)產(chǎn)品、旅客運輸服務(wù)等也有特定抵扣規(guī)定。不動產(chǎn)進項稅額自2019年起允許一次性抵扣，進口環(huán)節(jié)增值稅也需按規(guī)定抵扣。

更新時間：2025-04-25 10:19:39 查看全文>>

增值稅即征即退會計處理

增值稅即征即退會計處理：
生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
“其他收益”科目屬損益類科目，核算企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅。其貸方發(fā)生額反映實際收到或直接減免的增值稅，期末由借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。
資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)、修理修配勞務(wù)（對飛機維修勞務(wù)）、軟件產(chǎn)品、動漫產(chǎn)業(yè)、安置殘疾人、黃金期貨交易、鉑金交易、管道運輸服務(wù)、有形動產(chǎn)融資租賃和售后回租服務(wù)、風力發(fā)電等會涉及即征即退優(yōu)惠政策。
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轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會計分錄

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會計分錄：
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時
借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：投資收益等
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轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄

轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄：
1.月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
2.月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別

應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別：
應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額，是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交增值稅按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。
未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅為貸方余額時，為應(yīng)交增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。
應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1.一般納稅人上交增值稅的會計處理
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
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