若是出現(xiàn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況，財務(wù)人員需要在摘要欄里主要說明轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅的原因，如：用于不動產(chǎn)在建工程、管理不善導(dǎo)致毀損、用于職工福利等
更新時間：2022-03-04 15:37:24 查看全文>>
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待抵扣進(jìn)項稅賬務(wù)處理
查看全文>>待抵扣進(jìn)項稅賬務(wù)處理：
借：原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額
貸：應(yīng)付賬款
抵扣時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額
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進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出主要包括哪些內(nèi)容
查看全文>>進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出主要包括的內(nèi)容：當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費產(chǎn)生的進(jìn)項稅額不可以抵扣。已經(jīng)抵扣的，需要進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的申報方法：
在增值稅申報表附表二“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”填報的是本期(即當(dāng)月所認(rèn)證)進(jìn)項稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出只要在“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的。
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出填寫電子申報表方法如下：
1、在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出“增值稅納稅申報表附列資料”里填寫進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，然后在“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額”里填制；
2、納稅申報時,“在增值稅納稅申報表附列資料”里非應(yīng)稅項目欄，填寫轉(zhuǎn)出額；
3、然后增值稅申報正表，根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫申報增值稅；
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進(jìn)項稅加計扣除是什么
查看全文>>進(jìn)項稅加計扣除會計分錄：
1、計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額
(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項計提可加計抵減額
借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額
貸:銀行存款
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進(jìn)項稅額分錄
查看全文>>進(jìn)項稅分錄為：
借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等）
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到哪了
查看全文>>當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，進(jìn)項稅額必須轉(zhuǎn)出。
1.當(dāng)已抵扣的購進(jìn)的貨物、固定資產(chǎn)或應(yīng)稅勞務(wù)改變用用途，銷項稅額不能形成，則未抵扣的進(jìn)項稅額只能做轉(zhuǎn)出處理。
2.將購進(jìn)貨物或勞務(wù)用于在建工程，其進(jìn)項稅額不得抵扣，必須轉(zhuǎn)出。
3.進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
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如何做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
查看全文>>進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時，不應(yīng)從銷項稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額時，用紅字記入。
購進(jìn)貨物在沒有弄清是否能抵扣進(jìn)項稅額之前，先做了進(jìn)項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出來，減少進(jìn)項稅額抵扣。
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
購進(jìn)固定資產(chǎn);
用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
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進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出怎么做憑證
查看全文>>：
1.以前年度的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
2.本年度的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
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已認(rèn)證進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>已認(rèn)證的進(jìn)項稅，如果沒有作進(jìn)項抵扣賬務(wù)處理，不存在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；
已認(rèn)證的進(jìn)項稅并進(jìn)行了進(jìn)項稅額抵扣賬務(wù)處理，按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，將應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項稅額，計入不得抵扣進(jìn)項稅項目的成本或費用項目中。
還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發(fā)票，在取得重新開具的增值稅專用發(fā)票前，已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額，也應(yīng)按規(guī)定作轉(zhuǎn)出處理。
已認(rèn)證的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：
借：庫存商品，
借：原材料，
津公網(wǎng)安備12010202000755號