應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額(含期初留抵稅額)。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
更新時間：2022-06-30 11:44:09 查看全文>>
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銷項(xiàng)稅額
查看全文>>銷項(xiàng)稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。
具體計(jì)算公式如下：
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計(jì)稅。
所謂價外費(fèi)用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。
銷項(xiàng)稅額檢查：
1.不含稅銷售額的檢查。銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)銷售額為不含增值稅的銷售額，如果納稅人的銷售額為價稅混合收取的，要將含稅的銷售額換算為不含稅銷售額，其計(jì)算公式為：
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銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的區(qū)別
查看全文>>銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的區(qū)別：
概念不同
銷項(xiàng)稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額。
計(jì)算公式不同
銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率；銷項(xiàng)稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。
進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
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進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣分錄
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣分錄：
發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
發(fā)生銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)收賬款
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不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
查看全文>>不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
(1)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。
(2)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
(4)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
(5)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
(6)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
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準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額所需憑證
查看全文>>準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額所需憑證：增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、完稅證明（從境外購進(jìn)扣稅）、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票（必須取得發(fā)票，收據(jù)不可以抵扣）。
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待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄
查看全文>>待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄：
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅金-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
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待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額核算內(nèi)容
查看全文>>待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額明細(xì)科目核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。
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進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額
查看全文>>區(qū)別：
進(jìn)項(xiàng)稅額：是指公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
銷項(xiàng)稅額：是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率
銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率
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