現(xiàn)金預(yù)算的概念：現(xiàn)金預(yù)算又稱現(xiàn)金收支預(yù)算，是反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)全部現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，以及由此預(yù)計的現(xiàn)金收支所產(chǎn)生的結(jié)果的預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的核心。

現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容

①現(xiàn)金收入：期初現(xiàn)金余額、預(yù)算期銷售現(xiàn)金收入;

②現(xiàn)金支出：預(yù)算期內(nèi)各種現(xiàn)金支出;

③現(xiàn)金余缺：預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的差額;

④資金的籌集與運(yùn)用：預(yù)算期內(nèi)向銀行借款、還款、支付利息、短期投資、投資收回等。

現(xiàn)金預(yù)算的計算公式：

出納處存放現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類會計要素，計入庫存現(xiàn)金科目。

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

現(xiàn)金的使用范圍：

(1)職工工資、津貼；

(2)個人勞務(wù)報酬；

(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的獎金；

(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

我國會計上所說的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

現(xiàn)金的使用范圍：

職工工資、津貼；

個人勞務(wù)報酬；

根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的獎金；

各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

現(xiàn)金收入是指企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、取得利息收入、租金收入等收入時，取得的現(xiàn)金的部分。

經(jīng)營性現(xiàn)金收入指的是企業(yè)從經(jīng)營活動中獲取的利潤除去與長期投資有關(guān)的成本以及對證券的投資后剩余的現(xiàn)金流量。

預(yù)計利潤表是用來綜合反映企業(yè)在計劃期的預(yù)計經(jīng)營成果，是企業(yè)財務(wù)預(yù)算中最主要的預(yù)算表之一。編制預(yù)計利潤表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算表、專門決策預(yù)算表和現(xiàn)金預(yù)算表。

現(xiàn)金預(yù)算的編制基礎(chǔ)包括日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算，例如銷售預(yù)算、投資決策預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算等?，F(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測組織還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時點(diǎn)上對現(xiàn)金支出的需要量。

現(xiàn)金預(yù)算是反映預(yù)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算由可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運(yùn)用四部分構(gòu)成?？晒┦褂矛F(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入，可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺，現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運(yùn)用＝期末現(xiàn)金余額。

現(xiàn)金預(yù)算具體內(nèi)容：

銷售預(yù)算

只要商品經(jīng)濟(jì)存在，任何企業(yè)都必須實(shí)行以銷定產(chǎn)。因此，銷售預(yù)算就成為編制全面預(yù)算的關(guān)鍵，是整個預(yù)算的起點(diǎn)，其他預(yù)算都以銷售預(yù)算作為基礎(chǔ)。

生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出來的，其主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。由于存在許多不確定性，企業(yè)的生產(chǎn)和銷售時間上和數(shù)量上不能完全一致。

直接材料預(yù)算

預(yù)算，是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的國家年度集中性財政收支計劃。它規(guī)定國家財政收入的來源和數(shù)量、財政支出的各項(xiàng)用途和數(shù)量，反映著整個國家政策、政府活動的范圍和方向。預(yù)算包含的內(nèi)容不僅僅是預(yù)測，它還涉及到有計劃地巧妙處理所有變量，這些變量決定著公司未來努力達(dá)到某一有利地位的績效。

預(yù)算的特征：

1、預(yù)算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標(biāo)保持一致;

2、預(yù)算作為一種數(shù)量化的詳細(xì)計劃，它是對未來活動的細(xì)致、周密安排，是未來經(jīng)營活動的依據(jù)，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征，因此，預(yù)算是一種可以據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動的、最為具體的計劃，是對目標(biāo)的具體化，是將企業(yè)活動導(dǎo)向預(yù)定目標(biāo)的有力工具。

預(yù)算的性質(zhì)：

1、預(yù)算是可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動的、最為具體的計劃；

2、預(yù)算是對目標(biāo)的具體化；

3、預(yù)算是將企業(yè)活動導(dǎo)向預(yù)定目標(biāo)的有力工具。