小規(guī)模納稅人沒有證書，只有一般納稅人才有《一般納稅人資格證書》?？梢赃M入電子稅務局，看稅種核定，如果核定的征收率是3%，按季度申報，可以證明是小規(guī)模納稅人，截圖可以打印證明。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

法律依據(jù)：《人民共和國稅收征收管理法》第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發(fā)展，制定本法。第二條凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?！〉谒臈l法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

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對公賬戶100萬繳多少稅

小規(guī)模納稅人不需要計提增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅的會計科目有三個，“應交稅費---應交增值稅”、“應交稅費---轉讓金融商品應交增值稅”、“應交稅費---代扣代繳個人所得稅”。

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。

轉讓金融商品應交增值稅明細科目指的是增值稅納稅人轉讓金融商品發(fā)生的增值稅額。金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。

代扣代繳個人所得稅，是指按照稅法規(guī)定負有扣繳義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，應計算應納稅額，從其所得中扣除并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表?？劾U義務人：凡支付個人應納稅所得的企業(yè)(公司)事業(yè)單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或個人，為個人所得稅的扣繳義務人。

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小規(guī)模企業(yè)企業(yè)所得稅的計算可以分為查賬征收方式下的計算和核定征收方式下的計算。

1.在查賬征收方式下企業(yè)所得稅的計算方法為：

（1）應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。

（2）應納稅所得額的計算公式為：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損。

2.在核定征收（核定應稅所得率）方式下企業(yè)所得稅的計算方法為：

應納稅額=收入總額×核定的應稅所得率。

小規(guī)模納稅人管理費用合理范圍是10%-15%之間。不同性質的企業(yè)要求是不一樣的，不同的行業(yè)有不同的比率。

管理費用率=管理費用/主營業(yè)務收入×100%

管理費用率高，說明企業(yè)的利潤被組織、管理性的費用消耗得太多，必須加強管理費用的控制才能提高盈利水平。

管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產經營發(fā)生的各種費用。企業(yè)應設置“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用。

企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產成本的借款費用等，在實際發(fā)生時，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；企業(yè)行政管理部門計提的固定資產折舊，借記“管理費用”科目，貸記“累計折舊”科目；行政管理部門負擔的工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、研究費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”“研發(fā)支出”等科目。

企業(yè)生產車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產修理費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。

期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目，結轉后該科目無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅征收：

1.查賬征收

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。

2.核定征收

根據(jù)規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅

小規(guī)模納稅人繳納增值稅時

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

1、適用小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報表每季度申報一次，就算是公司沒有業(yè)務，收入為0也要申報，在稅務局沒有收入是不需要繳納稅款的。

2、沒有收入，就不用填寫數(shù)據(jù)，只需要填寫公司名稱，統(tǒng)一社會信用代碼，需要去大廳申報則需要蓋公章，如果網(wǎng)上申報只需要保存，提交。

3、如果有收入則需要填寫收入欄，填不含稅收入，如果季度收入不足30萬，符合小型微利企業(yè)免稅政策，則自動減免，不用繳納增值稅，超過免稅收入額，則全額按3%計征增值稅。

受免稅政策的小規(guī)模納稅人，若月銷售額不超過10萬元（季度銷售額不超過30萬元），則銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，具體為：

（1）納稅人登記注冊類型為“個體”的，填寫第11欄“未達起征點銷售額”；

（2）納稅人登記注冊類型非“個體”的，填寫第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；

（3）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表第10欄和第11欄不能同時有數(shù)。

小規(guī)模納稅人報稅：登錄稅務系統(tǒng)。在國稅局官網(wǎng)上的右側有“辦稅服務廳登錄”。點擊進入之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能;申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，可以通過所綁定的手機號，憑驗證碼登錄。

小規(guī)模增值稅申報表，第一大項本期數(shù)第2欄填寫“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，第10欄填寫“小微企業(yè)免稅銷售額”，如果本季度自行開票銷售額不超過30萬元，那么，第1欄=第2欄、第9欄=第1欄。本年累計不用填寫，會自動計算的;8.第二部分是稅款計算，“本期免稅額”就是本期銷售額不超過30萬元而產生的免稅額，第15欄“本期應納稅額”是因為本期企業(yè)在稅局代開發(fā)票而產生的增值稅，代開發(fā)票產生的增值稅是不免的，同時，在代開是已經實際繳納，所以，“本期應補(退)稅額”為零。申報表填寫完畢以后直接申報即可。