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土地增值稅新建房屋轉(zhuǎn)讓扣除項目

對于新建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，可扣除：取得土地使用權(quán)所支付的金額。房地產(chǎn)開發(fā)成本。房地產(chǎn)開發(fā)費用——期間費用。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：城建稅、教育費附加等。財政部規(guī)定的其他扣除項目：從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可加計20%的扣除：加計扣除費用＝（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%

更新時間：2022-02-26 12:43:28 查看全文>>

土地增值稅應納稅額的計算公式是什么

土地增值稅應納稅額的計算公式
應納稅額=土地增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)
土地增值稅征收范圍
土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物的行為征稅，不包括國有土地使用權(quán)出讓所取得的收入。具體包括：
轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。
地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓。
存量房地產(chǎn)的買賣。
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土地增值稅的稅率形式是什么

土地增值稅的稅率形式是四級超率累進稅率。
土地增值稅應納稅額的計算公式
應納稅額=土地增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)
土地增值稅征收范圍
土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物的行為征稅，不包括國有土地使用權(quán)出讓所取得的收入。具體包括：
轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。
地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓。
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土地增值稅的核定征收

土地增值稅的征收方式：
核定征收，按照轉(zhuǎn)讓二手房交易價格全額的1%征收率征收，這種模式類似于目前的個人所得稅征收方式。
減除法定扣除項目金額后，按四級超率累進稅率征收。其中又分兩種情況：能夠提供購房發(fā)票；不能夠提供發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評估報告。
計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率。公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目：
取得土地使用權(quán)所支付的金額；
開發(fā)土地的成本、費用；
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納稅人是自然人的土地增值稅納稅地點

納稅地點
納稅人是法人的
當納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地同在一地時，可在辦理稅務登記的原管轄稅務機關(guān)申報納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不在一地，則應在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務機關(guān)申報納稅。納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅。
納稅人是自然人的
當納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地同在一地時，應在其住所所在地稅務機關(guān)申報納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地不在一地，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務機關(guān)申報納稅。
土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間與納稅地點
時間：納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)
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計算土地增值稅的步驟

1.確認收入金額
2.扣除項目
3.計算增值額：（收入–扣除項目）
4.增值率：增值額/扣除項目金額
5.依據(jù)增值率，確定稅率、扣除系數(shù)
6.計算土地增值稅稅款
應交土地增值稅=增值額×稅率－扣除項目金額×速算扣除系數(shù)
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房屋及建筑物的評估價格

舊房屋及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。評估價格須經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)確認。
房屋評估：房屋交易、租賃、抵押、擔保、商品房開發(fā)與銷售等環(huán)節(jié)都離不開對房地產(chǎn)的估價。房屋是特殊商品，是關(guān)系到居住的大事，房屋的好壞質(zhì)量等在某種程度上說決定著人們的生活質(zhì)量。所以人們一般不會在意房屋評估會花多少錢，而在意對于要買的房屋能夠定位精準，并且心中有數(shù)。建筑物的折舊指建筑物因時間經(jīng)過而造成的損耗。建筑物損耗可分為有形損耗和無形損耗。建筑物折舊分為物質(zhì)折舊、功能折舊和經(jīng)濟折舊。
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土地增值稅的納稅人

土地增值稅納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。其中，單位是指各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機關(guān)和社會團體及其他組織，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)；個人包括個體經(jīng)營者、港澳臺同胞、華僑、外國公民等。
征稅范圍的具體規(guī)定
以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營。注意：對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。
合作建房：建房自用：暫免；但建成后轉(zhuǎn)讓：征稅。
企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)：在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。
房地產(chǎn)的交換：房地產(chǎn)的交換屬于土地增值稅的征稅范圍。注意：對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核實，可以免征土地增值稅。
房地產(chǎn)的抵押：在抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，應列入土地增值稅的征稅范圍。
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