土地增值稅稅率是針對土地增值稅征收的稅率，土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據(jù)，并按照四級超率累進稅率進行征收。增值額與扣除項目金額的比不超過50%的部分，率稅30%，率速算扣除系數(shù)0;增值額與扣除項目金額的比超過50%至100%的部分，率稅40%，率速算扣除系數(shù)5%;增值額與扣除項目金額的比超過100%至200%的部分，率稅50%，率速算扣除系數(shù)15%。
更新時間：2022-02-24 11:59:13 查看全文>>
土地管理法是指對國家運用法律和行政的手段對土地財產制度和土地資源的合理利用所進行管理活動予以規(guī)范的各種法律規(guī)范的總稱。《中華人民共和國土地管理法》于1986年6月25日經第六屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會議審議通過，1987年1月1日實施。此后，該法又經過了三次修改。
2019年8月26日，十三屆全國人大常委會第十二次會議表決通過關于修改土地管理法、城市房地產管理法的決定。本決定自2020年1月1日起施行。
消費稅稅目和稅率_2019年稅務師《稅法一》每日一考點
不征收土地增值稅的贈與行為
1、房屋所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為。
2、房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、道土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。
土地增值稅征收范圍
土地增值稅是對轉讓國有土地使用權及其地上建筑物和附著物的行為征稅，不包括國有土地使用權出讓所取得的收入。具體包括：
1、轉讓國有土地使用權；
土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收，前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。土地使用稅每平方米年稅額如下：1.大城市1.5元至30元；2.中等城市1.2元至24元；2.小城市0.9元至18元；3.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。
土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額征收的稅。以開征范圍內的土地為課稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。
根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第483號公布）第二條規(guī)定：“在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。
土地增值稅，是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。
一、土地增值稅的扣除項目有：
1、取得土地使用權所支付的金額；
2、房地產開發(fā)成本；
3、房地產開發(fā)費用；
4、與轉讓房地產有關的稅金；
5、財政部確定的其他扣除項目。
二、土地增值稅清算條件有：
城鎮(zhèn)土地使用稅申報是納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起30日內申報登記。納稅人如有住址變更、土地使用權屬轉換等情況，從轉移之日起，按規(guī)定期限辦理申報變更登記。
城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限要求是按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間是：
1.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
2.購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
3.出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
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