稅收策劃的基本方法包括不予征稅方法、減免稅方法、稅率或征收率差異方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期納稅方法、退稅方法。

1.不予征稅方法：是指選擇國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定不予征稅的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃?，以減輕稅收負擔(dān)的方法。

2.減免稅方法：是指選擇國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃剑詼p輕稅收負擔(dān)的方法。

3.稅率或征收率差異方法：是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的稅率或征收率差異，選擇稅率或征收率較低的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃?，以減輕稅收負擔(dān)的方法。

4.分割方法：是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，選擇能使計稅依據(jù)進行分割的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃?，以實現(xiàn)不同稅負、稅種的計稅依據(jù)相分離，或是分解為不同納稅人或征稅對象，增大不同計稅依據(jù)扣除的額度或頻度，以減輕稅收負擔(dān)的方法。

5.扣除方法：是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥挠嫸愐罁?jù)中盡量增多可以扣除的項目或金額，以減輕稅收負擔(dān)的方法。

6.抵免方法：是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥囊鸭{稅額或相應(yīng)支出，在其應(yīng)納稅額中予以抵扣，以減輕稅收負擔(dān)的方法。

稅收籌劃的范圍

新建企業(yè)的稅收籌劃：企業(yè)組織形式的選擇;經(jīng)營地點、行業(yè)的選擇;企業(yè)會計方法的選擇。

企業(yè)擴展的稅收籌劃：分公司與子公司選擇;企業(yè)重組的稅收籌劃。

企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃：企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的稅收籌劃;股利決策的稅收籌劃。

稅收籌劃的分類有

按地域范圍分為：國內(nèi)稅收籌劃、國際稅收籌劃

按納稅人分為：個人或家庭稅收籌劃、企業(yè)稅收籌劃

稅收籌劃的分類

按地域范圍分為：國內(nèi)稅收籌劃、國際稅收籌劃

按納稅人分為：個人或家庭稅收籌劃、企業(yè)稅收籌劃

按稅種分為：所得稅籌劃、流轉(zhuǎn)稅籌劃、財產(chǎn)稅籌劃等

稅收籌劃的范圍

新建企業(yè)的稅收籌劃：企業(yè)組織形式的選擇;經(jīng)營地點、行業(yè)的選擇;企業(yè)會計方法的選擇。

企業(yè)擴展的稅收籌劃：分公司與子公司選擇;企業(yè)重組的稅收籌劃。

稅收籌劃的方法

不予征稅方法：是指選擇國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定不予征稅的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥姆揭詼p輕稅收負擔(dān)的方法。

減免稅方法：是指選擇國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃?，以減輕稅收負擔(dān)的方法。

稅率差異方法：是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定的稅率差異，選擇稅率較低的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥姆?，以減輕稅收負擔(dān)的方法。

分割方法：是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，選擇能使計稅依據(jù)進行分割的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥姆?，以實現(xiàn)或是不同稅負、稅種的計稅依據(jù)相分離;或是分解為不同納稅人或征稅對象，增大不同計稅依據(jù)扣除的額度或頻度;或是防止稅率的爬升等效果，以求減輕稅收負擔(dān)的方法。

扣除方法：是指依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥挠嫸愐罁?jù)中盡量增多可以扣除的項目或金額，以減輕稅收政策負擔(dān)的方法。

抵免方法：指依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥囊鸭{稅額或相應(yīng)支出，在其應(yīng)納稅額中予以抵扣，以減輕稅收負擔(dān)的方法。

稅收籌劃的特點

1、合法性：表示稅收籌劃只能在法律許可的范疇內(nèi)進行，違反法律規(guī)定逃避稅收負擔(dān)是偷稅行為，必須加以反對和制止。

2、籌劃性：表示稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計安排。在經(jīng)濟活動中，納稅義務(wù)通常滯后于應(yīng)稅行為，如交易行為發(fā)生之后才繳納增值稅或消費稅，收益實現(xiàn)或分配后才繳納所得稅;財產(chǎn)取得之后才繳納財產(chǎn)稅，等等。

3、目的性：表明稅收籌劃有明確的目的，即取得“節(jié)稅”的稅收利益。節(jié)稅即節(jié)約稅收的支付，無論是當(dāng)前需繳納的稅收還是以后需承擔(dān)的稅負，稅收的支付達到盡可能最小。

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稅收和稅率的關(guān)系用拉弗曲線，當(dāng)稅率在一定的限度以下時，提高稅率能增加政府稅收收入，但超過這一的限度時，再提高稅率反而導(dǎo)致政府稅收收入減少。因為較高的稅率將抑制經(jīng)濟的增長，使稅基減小，稅收收入下降，反之，減稅可以刺激經(jīng)濟增長，擴大稅基，稅收收入增加。

稅收的作用

稅收的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

稅收是國家組織財政收人的主要形式和工具；

稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿之一；

稅收具有維護國家政權(quán)的作用；

稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用；

《中華人民共和國稅收征收管理法》是為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展而制定的法律。

《稅收征管法》的適用范圍是稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收。海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費稅，不適用《征管法》。目前還有一部分費由稅務(wù)機關(guān)征收，如教育費附加。這些費不適用《征管法》，不能采取《征管法》規(guī)定的措施。

稅收征收管理法的遵守主體

（一）稅務(wù)行政主體——稅務(wù)機關(guān)

（二）稅務(wù)行政管理相對人——納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位