企業(yè)所得稅計算公式：企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率。應納稅所得額有兩種計算方法：直接計算法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額，間接計算法：應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額。
更新時間：2022-07-03 16:36:16 查看全文>>
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企業(yè)所得稅不得扣除的項目有增值稅嗎
查看全文>>企業(yè)所得稅不得扣除的項目沒有增值稅。
不得扣除的項目：
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
2.企業(yè)所得稅稅款。
3.稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務機關加收的滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物。
5.不符合規(guī)定標準的捐贈支出。
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企業(yè)所得稅扣除項目及標準
查看全文>>企業(yè)所得稅扣除項目及標準：
1、職工福利費
扣除標準：不超過工薪總額14%的部分準予扣除。
超標準處理：不得扣除。
2、工會經(jīng)費
扣除標準：不超過工薪總額2%的部分準予扣除。
超標準處理：不得扣除。
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代扣代繳企業(yè)所得稅
查看全文>>代扣代繳企業(yè)所得稅：
1.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以“支付人”為扣繳義務人。
2.指定扣繳義務人
對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關“可以指定”工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人：
(1)預計工程作業(yè)或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的；
(2)沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務的；
(3)未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的。
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企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準
查看全文>>一、一般扣除項目
1、成本與費用。
(1)企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
(2)社會保險費的稅前扣除。
企業(yè)為員工承擔的社保，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除;為員工繳納的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險，可以分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)限額扣除;企業(yè)為特殊工種承擔的人身安全保險可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險一般不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。
(3)職工福利費等的稅前扣除。
①企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
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企業(yè)所得稅稅前扣除范圍
查看全文>>企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入直接相關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
一是相關性原則：企業(yè)實際發(fā)生支出指與取得收入直接相關的支出。
二是合理性原則：合理的支出，也就是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)、必要和正常的支出。
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企業(yè)所得稅稅前扣除原則
查看全文>>企業(yè)所得稅稅前扣除原則是要求企業(yè)發(fā)生的金額要真實、合法，才能稅前扣除。具體的原則是權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、合理性原則、合理性原則。
1、權責發(fā)生制原則。即納稅人應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。
2、配比原則。即納稅人發(fā)生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。
3、相關性原則。即納稅人可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與取得應稅收入相關。
4、確定性原則。即納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。
5、合理性原則。即納稅人可扣除費用的計算和分配方法應符合一般的經(jīng)營常規(guī)和會計慣例。
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小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
查看全文>>自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策。符合條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內(nèi)容，即可享受減半征稅政策。
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