企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
更新時間：2022-02-26 09:40:47 查看全文>>
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式分為直接法和間接法兩種。
一. 直接計(jì)算法
公式：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
收入總額：包括企業(yè)以貨幣或非貨幣形式取得的各類收入(如銷售貨物、提供勞務(wù)、租金、股息等)。
不征稅收入：如財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)等。
免稅收入：如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等。
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一般納稅人企業(yè)所得稅如何計(jì)算
查看全文>>一般納稅人企業(yè)所得稅的計(jì)算方法主要取決于其采用的征收方式，主要有核定征收和查賬征收兩種。
一. 核定征收方式
核定征收方式下，企業(yè)所得稅的計(jì)算基于企業(yè)的收入總額，不考慮其成本、費(fèi)用等因素。
計(jì)算公式為：
應(yīng)交所得稅=收入總額×稅務(wù)核定固定比例×所得稅稅率
收入總額：企業(yè)一定期間內(nèi)取得的所有應(yīng)稅收入。
稅務(wù)核定固定比例：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模、盈利水平等因素核定的一個比例。
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企業(yè)所得稅如何理解
查看全文>>企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。
企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理：
所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而非收入。因此計(jì)算所得稅時，計(jì)稅依據(jù)即應(yīng)納稅所得額的計(jì)算涉及納稅人的收入、成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等各個方面，使所得稅計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算較為復(fù)雜。
稅收優(yōu)惠：
各國普遍注重對稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用，不僅采用直接減免稅政策，更注意應(yīng)用間接的優(yōu)惠政策。間接優(yōu)惠主要方法有：①稅收抵免，主要包括投資抵免和國外稅收抵免兩種形式；②稅收豁免，包括豁免期和豁免稅收項(xiàng)目；③加速折舊。
各國所得稅優(yōu)惠的一個共同特點(diǎn)是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠和產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠。
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繳納企業(yè)所得稅賬務(wù)處理
查看全文>>繳納企業(yè)所得稅賬務(wù)處理：
計(jì)提企業(yè)所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅會計(jì)分錄
查看全文>>計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅會計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時
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結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會計(jì)分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會計(jì)分錄：
計(jì)提企業(yè)所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
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企業(yè)所得稅計(jì)算
查看全文>>企業(yè)所得稅計(jì)算公式：
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法：
1.直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額
2.間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
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企業(yè)所得稅率
查看全文>>從2008年1月1日起至今，現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%；非居民企業(yè)適用稅率20%;符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。
所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，也是衡量一個國家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是企業(yè)所得稅法的核心。
企業(yè)所得稅定義
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
企業(yè)所得稅的計(jì)算公式：
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
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