結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄
精選回答
結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄：
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：所得稅費用
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：
間接法：應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
企業(yè)當期應(yīng)交所得稅的計算公式為：
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
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