與綜合所得相關(guān)的其他規(guī)定有：

1.居民個人全年一次性獎金應(yīng)納稅額的計算

（1）居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

（2）居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

2.個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅的方法

（1）企業(yè)員工股票期權(quán)是指上市公司按照規(guī)定的程序授予本公司及其控股企業(yè)員工的一項權(quán)利，該權(quán)利允許被授權(quán)員工在未來時間內(nèi)以某一特定價格購買本公司一定數(shù)量的股票。

預(yù)約定價安排管理：

預(yù)約定價安排，是指企業(yè)可以與稅務(wù)機關(guān)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法達(dá)成定價的一種事先安排。

預(yù)約定價安排一般適用于主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)。

特別納稅調(diào)整的審核方法有：

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

1.關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：

（1）在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；

非居民企業(yè)應(yīng)納稅額計算的審核有：

1.對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得，按照下列方法計算應(yīng)納稅所得額：

股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得以收入（不含增值稅，下同）全額為應(yīng)納稅所得額。

轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

其他所得參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。

2.扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算

扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×實際征收率

居民企業(yè)核定征收管理方法有：

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在每年6月底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定。

重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上年度的核定征收方式預(yù)繳企業(yè)所得稅；重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進行調(diào)整。

居民企業(yè)具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

無形資產(chǎn)加計扣除優(yōu)惠政策是：

1.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

2.制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》確定。

3.科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

4.2021年度，企業(yè)10月份預(yù)繳申報第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。

采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。

無形資產(chǎn)的攤銷方法及年限規(guī)定：

1.無形資產(chǎn)的攤銷采取直線法計算，攤銷年限一般不得低于10年。

外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時準(zhǔn)予扣除。

2.企業(yè)購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。

無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。

通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。

無形資產(chǎn)具有以下主要特征：

虧損彌補關(guān)注點：

1.虧損是指按照稅法調(diào)整后的虧損額，即應(yīng)納稅所得額小于零的數(shù)額。

2.以虧損年度的下一年起算，連續(xù)計算彌補期限，中間不得中斷。

3.先虧先補，后虧后補。

4.企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損。

5.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。

籌辦期：

利息費用稅前扣除的審核：

1.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出可據(jù)實扣除。

2.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不允許扣除。

（1）企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。

（2）“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”中，應(yīng)包括在簽訂該借款合同當(dāng)時，本省任何一家金融企業(yè)提供同期同類貸款利率情況。該金融企業(yè)應(yīng)為經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)成立的可以從事貸款業(yè)務(wù)的企業(yè)，包括銀行、財務(wù)公司、信托公司等金融機構(gòu)。

（3）“同期同類貸款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔(dān)保以及企業(yè)信譽等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。

既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業(yè)對某些企業(yè)提供的實際貸款利率。