小微企業(yè)和小型微利企業(yè)區(qū)別有稅收優(yōu)惠政策不同、稅務對應不同、適用對象不同、劃分標準不同、作用不同、適用的規(guī)定不同。

1.稅收優(yōu)惠政策不同：

小微企業(yè)享受的是增值稅的稅收優(yōu)惠政策，是針對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位而言的。小型微利企業(yè)享受的是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，且針對的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。

2.稅務對應不同：

小型微型企業(yè)對應一般納稅人企業(yè)的。小微企業(yè)稅收主要針對所得稅、印花稅、增值稅方面為小微企業(yè)減輕稅收負擔。

3.適用對象不同：

小型企業(yè)的適用范圍只包括企業(yè)，但小微企業(yè)的適用范圍除一般企業(yè)外還包括個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)個體工商戶等。

與綜合所得相關的其他規(guī)定有：

1.居民個人全年一次性獎金應納稅額的計算

（1）居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數

（2）居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

2.個人股票期權所得征收個人所得稅的方法

（1）企業(yè)員工股票期權是指上市公司按照規(guī)定的程序授予本公司及其控股企業(yè)員工的一項權利，該權利允許被授權員工在未來時間內以某一特定價格購買本公司一定數量的股票。

預約定價安排管理：

預約定價安排，是指企業(yè)可以與稅務機關就其未來年度關聯(lián)交易的定價原則和計算方法達成定價的一種事先安排。

預約定價安排一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)。

特別納稅調整的審核方法有：

企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。

1.關聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關聯(lián)關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：

（1）在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系；

非居民企業(yè)所得稅核定征收方法的審核有：

設立機構、場所的非居民企業(yè)因會計賬不健全，資料殘缺難以在賬，或者其他原因不能準確計算并據實申報其應納稅所得額的，稅務機關有權采取以下方式核定其應納稅所得額。

1、按收入總額核定應納稅所得額：

能夠正確核算收人或通過合理方法推定收人總額，但不能正確核算成本費用的非居民企業(yè)。

應納稅所得額=收入總額×經稅務機關核定的利潤率

2、按成本費用核定應納稅所得額

能夠正確核算成本費用，但不能正確核算收入總額的非居民企業(yè)。

小型微利企業(yè)的認定標準包括從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。

從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策是：

資產損失其他相關事項主要包括：

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時已經扣除的資產損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應當作為收人計入收回當期的應納稅所得額。

2.企業(yè)境內、境外營業(yè)機構發(fā)生的資產損失應分開核算，對境外營業(yè)機構由于發(fā)生資產損失而產生的虧損，不得在計算境內應納稅所得額時扣除。

3.企業(yè)對其扣除的各項資產損失，應當提供能夠證明資產損失確屬已實際發(fā)生的合法證據。

企業(yè)資產損失相關的證據包括具有法律效力的外部證據和特定事項的企業(yè)內部證據。

具有法律效力的外部證據，是指司法機關、行政機關、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產損失相關的具有法律效力的書面文件。

特定事項的企業(yè)內部證據，是指會計核算制度健全、內部控制制度完善的企業(yè)，對各項資產發(fā)生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質等內部證明或承擔責任的聲明。

固定資產折舊計提方法：

1.企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

2.企業(yè)應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。

3.固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。

年折舊率=（1-凈殘值率）÷預計使用年限×100%

4.企業(yè)對房屋、建筑物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的：

（1）屬于推倒重置（除舊迎新）的，該資產原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產計稅成本，并在該固定資產投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊；

不得扣除項目的審核有：

1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

2.企業(yè)所得稅稅款。

3.稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務機關處以的滯納金。

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物。

5.超過規(guī)定標準的捐贈支出（當年不可扣除）。

6.贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。