臨時(shí)勞務(wù)是否需要申報(bào)個(gè)稅，主要取決于臨時(shí)工的收入是否達(dá)到稅法規(guī)定的納稅標(biāo)準(zhǔn)，以及臨時(shí)工與用工單位之間是否存在雇傭關(guān)系。

一. 是否需要申報(bào)個(gè)稅

1. 收入標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，包括工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得等，都需要繳納個(gè)人所得稅。但是否需要實(shí)際繳納，則取決于收入是否達(dá)到稅法規(guī)定的起征點(diǎn)。對(duì)于工資、薪金所得，起征點(diǎn)一般為每月5000元(具體標(biāo)準(zhǔn)可能隨政策調(diào)整而變動(dòng))；對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，則一般按照每次收入額不超過(guò)800元免征個(gè)人所得稅，超過(guò)800元的部分則需要繳納。

2. 雇傭關(guān)系：如果臨時(shí)工與用工單位之間存在雇傭關(guān)系，那么其取得的收入通常被視為工資、薪金所得，由用工單位代扣代繳個(gè)人所得稅。如果雙方不存在雇傭關(guān)系，則臨時(shí)工取得的收入被視為勞務(wù)報(bào)酬所得，需要自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

二. 申報(bào)方式

1. 存在雇傭關(guān)系：由用工單位在發(fā)放工資時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)申報(bào)資料。

2. 不存在雇傭關(guān)系：臨時(shí)工需要在取得勞務(wù)報(bào)酬的次月十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。如果存在扣繳義務(wù)人但未扣繳稅款，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款。

個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。將個(gè)稅免征額由現(xiàn)行的3500元提高到5000元，適用超額累進(jìn)稅率為3%至45%，自2018年10月1日起實(shí)施。

個(gè)稅計(jì)算方法：

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(2018年10月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

個(gè)稅免征額5000元(工資薪金所得適用)

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(含稅級(jí)距)全月應(yīng)納稅所得額(不含稅級(jí)距)稅率(%)速算扣除數(shù)

1、不超過(guò)1,500元不超過(guò)1455元的30

年終獎(jiǎng)個(gè)稅公式是如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得低于規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其適用公式如下：應(yīng)納稅額=(當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條第一款規(guī)定：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%。

全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

年終獎(jiǎng)扣稅計(jì)算方法：

如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得低于規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其適用公式如下：應(yīng)納稅額=(當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅基本知識(shí)

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條第一款規(guī)定：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào))對(duì)年終獎(jiǎng)進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，內(nèi)容如下：

全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法是如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得低于規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其適用公式如下：應(yīng)納稅額=(當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條第一款規(guī)定：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%。

全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

年終獎(jiǎng)扣稅公式

如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)；

如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅的計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

有效期：該政策自2024年1月1日起執(zhí)行，并延續(xù)至2027年12月31日。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅優(yōu)惠政策：

一.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策延續(xù)

政策內(nèi)容：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合相關(guān)規(guī)定的，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，而是單獨(dú)計(jì)算納稅。

新個(gè)稅計(jì)算公式為：

1、個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率(分級(jí)計(jì)算稅率)；

2、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準(zhǔn)予扣除額；

3、準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費(fèi)用60000元+專(zhuān)項(xiàng)扣除+專(zhuān)項(xiàng)附加扣除+依法確定的其他扣除。

新個(gè)稅是將原來(lái)的分類(lèi)所得稅變成了綜合所得稅，綜合所得是工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)之和，在進(jìn)行計(jì)算時(shí)應(yīng)該將這四項(xiàng)的收入加在一起，公式為：綜合所得=工資薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許使用權(quán)。然后用月工資總額減去5000元的基本減除費(fèi)用，這5000元是免征額。月工資不到5000元不用交個(gè)稅。然后再扣除一些專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目，也就是五險(xiǎn)一金，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金這幾項(xiàng)，這幾項(xiàng)有一部分是由公司繳納的，剩余的部分需要從工資里扣除。

新個(gè)稅5000起征點(diǎn)稅率表

1、繳納社保后，工資、薪金個(gè)人所得低于5000元，無(wú)需繳納個(gè)稅；

2、繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0；