個(gè)稅扣除中，繼續(xù)教育的范圍主要包括境內(nèi)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出以及專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出。

具體來(lái)說(shuō)，對(duì)于境內(nèi)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，比如在職研究生、在職博士等接受學(xué)歷或者學(xué)位繼續(xù)教育，可以在接受教育期間按月扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元。而職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。需要注意的是，同一個(gè)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育扣除的期限最長(zhǎng)不能超過(guò)48個(gè)月。

個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除是國(guó)家為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)而推出的稅收優(yōu)惠政策。這些扣除項(xiàng)目涵蓋了多個(gè)方面，旨在鼓勵(lì)納稅人投資于自身的發(fā)展、家庭的教育以及社會(huì)的公益等。

目前，個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除主要包括以下幾個(gè)方面：

1.子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。這包括學(xué)前教育、義務(wù)教育、高中階段教育以及高等教育等階段。

2.繼續(xù)教育：納稅人接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。此外，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

3.大病醫(yī)療：納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的(包括基本醫(yī)保和大病保險(xiǎn))由個(gè)人負(fù)擔(dān)的超過(guò)15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分，為大病醫(yī)療支出，可以按照每年80000元的限額據(jù)實(shí)扣除。

需要。

個(gè)稅沒(méi)員工了還需要申報(bào)。依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三十六條的規(guī)定，個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)個(gè)人所得稅。無(wú)論個(gè)人是否有在職員工，都應(yīng)遵循有關(guān)所得稅法律和規(guī)定，將年度所得稅申報(bào)繳納，根據(jù)稅法及有關(guān)稅務(wù)政策，個(gè)人應(yīng)按照法定稅率繳納稅款。

新個(gè)人所得稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)，新個(gè)稅），是將原來(lái)的分類(lèi)所得稅變成了綜合所得稅，綜合所得是工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)之和，在進(jìn)行計(jì)算時(shí)應(yīng)該將這四項(xiàng)的收入加在一起，公式為：綜合所得=工資薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許使用權(quán)。然后用月工資總額減去5000元的基本減除費(fèi)用，這5000元是免征額。月工資不到5000元不用交個(gè)稅。然后再扣除一些專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目，也就是五險(xiǎn)一金，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金這幾項(xiàng)，這幾項(xiàng)有一部分是由公司繳納的，剩余的部分需要從工資里扣除。

新個(gè)稅稅率表

1.繳納社保后，工資、薪金個(gè)人所得低于5000元，無(wú)需繳納個(gè)稅。

2.繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0。

3.繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數(shù)210。

計(jì)提年終獎(jiǎng)金的分錄：

借：銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金

發(fā)放年終獎(jiǎng)金時(shí)的分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。將個(gè)稅免征額由現(xiàn)行的3500元提高到5000元，適用超額累進(jìn)稅率為3%至45%，自2018年10月1日起實(shí)施。

個(gè)稅計(jì)算方法：

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(2018年10月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

個(gè)稅免征額5000元(工資薪金所得適用)

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(含稅級(jí)距)全月應(yīng)納稅所得額(不含稅級(jí)距)稅率(%)速算扣除數(shù)

1、不超過(guò)1,500元不超過(guò)1455元的30

年終獎(jiǎng)個(gè)稅公式是如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得低于規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其適用公式如下：應(yīng)納稅額=(當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條第一款規(guī)定：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%。

全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

年終獎(jiǎng)扣稅計(jì)算方法：

如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得低于規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其適用公式如下：應(yīng)納稅額=(當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅基本知識(shí)

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條第一款規(guī)定：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào))對(duì)年終獎(jiǎng)進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，內(nèi)容如下：

全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法是如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得低于規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其適用公式如下：應(yīng)納稅額=(當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條第一款規(guī)定：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%。

全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在使用日期之前，不并入當(dāng)年綜合所得，而是以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，來(lái)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

按照通知，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

年終獎(jiǎng)金可以不并入當(dāng)年綜合所得進(jìn)行單獨(dú)納稅，應(yīng)將年終獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照右側(cè)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，按公式單獨(dú)計(jì)算納稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

1.為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

2.凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。