其他流動資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目。

其他流動資產(chǎn)定義：

其他流動資產(chǎn)是指除貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等流動資產(chǎn)以外的流動資產(chǎn)。

流動資產(chǎn)包括：

貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨、合同資產(chǎn)、持有待售資產(chǎn)和一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)等。

非流動資產(chǎn)包括：

債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資、其他非流動金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、開發(fā)支出、長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)以及其他非流動資產(chǎn)等。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計算公式：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷金額/應(yīng)收賬款平均余額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。

應(yīng)收賬款的入賬價值：包括銷售商品或提供勞務(wù)從購貨方或接受勞務(wù)方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款、增值稅銷項(xiàng)稅額，以及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)等。

應(yīng)收賬款包括企業(yè)給予客戶的現(xiàn)金折扣，不包括企業(yè)給予客戶的商業(yè)折扣。

現(xiàn)金折扣不影響應(yīng)收賬款入賬價值。

波動性流動資產(chǎn)的特點(diǎn)是占用量隨當(dāng)時的需求而波動;融資相對靈活，最經(jīng)濟(jì)的辦法是通過低成本的短期融資解決。

波動性流動資產(chǎn)指那由于季節(jié)性或臨時性的原因而形成的流動資產(chǎn)。

永久性流動資產(chǎn)的特點(diǎn)是占有量通常相對穩(wěn)定;一般來說，需要通過長期負(fù)債融資或權(quán)益性資金解決。

永久性流動資產(chǎn)是指滿足企業(yè)長期最低需求的流動資產(chǎn)。

營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。

營運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營運(yùn)資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額。狹義的營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。

營運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。

永久性流動資產(chǎn)的特點(diǎn)是占有量通常相對穩(wěn)定;一般來說，需要通過長期負(fù)債融資或權(quán)益性資金解決。

永久性流動資產(chǎn)是指滿足企業(yè)長期最低需求的流動資產(chǎn)。

營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。

營運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營運(yùn)資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額。狹義的營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。

營運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。

流動資產(chǎn)的特點(diǎn)：占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)。

流動負(fù)債的特點(diǎn)：(資本)成本低、償還期短。

流動資產(chǎn)的投資策略有緊縮的流動資產(chǎn)投資策略和寬松的流動資產(chǎn)投資策略。企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動資產(chǎn)投資策略。

流動資產(chǎn)投資策略應(yīng)考慮的因素：權(quán)衡資產(chǎn)的收益性和風(fēng)險性;企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境;產(chǎn)業(yè)因素;行業(yè)類型;影響企業(yè)政策的決策者。

增加流動資產(chǎn)投資，會增加流動資產(chǎn)的持有成本，降低資產(chǎn)的收益性，但會提高資產(chǎn)的流動性。反之會降低。因此，從理論上來說，最優(yōu)的流動資產(chǎn)投資規(guī)模等于因素流動資產(chǎn)的持有成本與短缺成本之和最低時的流動資產(chǎn)占用水平。

營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。

營運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營運(yùn)資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額。狹義的營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。

營運(yùn)資金的特點(diǎn)是營運(yùn)資金的來源具有多樣性、營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

營運(yùn)資金的管理原則：

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(Days sales ofinventory) 是指企業(yè)從取得存貨開始，至消耗、銷售為止所經(jīng)歷的天數(shù)。通過企業(yè)一定時期(通常為1年)內(nèi)銷售成本與平均存貨之間的比例關(guān)系計算得到。周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明存貨變現(xiàn)的速度越快。存貨占用資金時間越短，存貨管理工作的效率越高。

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

或：=(平均存貨×360)÷銷售成本=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/產(chǎn)品銷售成本

其他流動資產(chǎn)不能計入經(jīng)營資產(chǎn)，兩者概念完全不同。其他流動資產(chǎn)屬會計術(shù)語，流動資產(chǎn)指流動性較強(qiáng)的資產(chǎn)，一般可在不超過一年期內(nèi)變現(xiàn)，具體包括貨幣資金、存貨、短期投資、應(yīng)收款、預(yù)付賬款、其他流動資產(chǎn)等。經(jīng)營性資產(chǎn)又分為經(jīng)營性流動資產(chǎn)和經(jīng)營性長期資產(chǎn)。

非流動資產(chǎn)基金是事業(yè)單位的會計科目，用來核算事業(yè)單位的長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)占用的金額。

非流動資產(chǎn)基金是核算事業(yè)單位因非流動資產(chǎn)增減變動而引起的非流動資產(chǎn)基金增減變動數(shù)額。