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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)是什么

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)是到月末時需要把進(jìn)項、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，知道需要交多少稅。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：借：原材料等科目，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）；借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出），貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅；借；應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸；銀行存款

更新時間：2022-03-12 13:21:36 查看全文>>

待抵扣進(jìn)項稅賬務(wù)處理

待抵扣進(jìn)項稅賬務(wù)處理：
借：原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額
貸：應(yīng)付賬款
抵扣時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出摘要怎么寫

若是出現(xiàn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況，財務(wù)人員需要在摘要欄里主要說明轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅的原因，如：用于不動產(chǎn)在建工程、管理不善導(dǎo)致毀損、用于職工福利等
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況

非正常損失轉(zhuǎn)出：
毀損存貨尚有部分處理價值轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額；
獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額；
被沒收或被強制低價收購的貨物轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額；
納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報繳納即可，不需要單獨補交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報期間一起申報即可。
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么算

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的計算方法：
1 .含稅支付額還原法計算公式：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額＝應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅的貨物成本÷（1－進(jìn)項稅額扣除率）×進(jìn)項稅額扣除率此方法主要用于特定外購貨物，即購入時未取得增值稅專用發(fā)票，但可以依據(jù)支付價格計算抵扣進(jìn)項稅額的外購貨物，如從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中或從小規(guī)模納稅人手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品；從專門從事廢舊物資經(jīng)營單位購入的廢舊物資，以及企業(yè)銷售商品、外購貨物所支付的運費等。
2.含稅收入還原法計算公式為：應(yīng)沖減的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1＋所購貨物適用的增值稅稅率）×所購貨物適用的增值稅稅率，此方法適用于納稅人外購貨物時從銷貨方取得的各種形式返還資金的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的計算。
3.移用成本比例法：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額＝某批外購貨物總的進(jìn)項稅額×貨物改變用途的移用成本÷該批貨物的總成本
4.收入比例法計算公式：不得抵扣的進(jìn)項稅額＝本期全部進(jìn)項稅額×免稅或非應(yīng)稅項目的銷售額÷全部銷售額
所謂增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區(qū)別
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福利費進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅
企業(yè)用于福利費的進(jìn)項稅可以抵扣嗎？
：用于員工福利的增值稅發(fā)票進(jìn)項稅不可以抵扣。
1、營改增之后，增值稅一般納稅人企業(yè)，用于員工福利支出，即便是取得了增值稅專用發(fā)票，也不能憑票抵扣增值稅的。
2、如果企業(yè)把外購的貨物用于職工福利，其購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不得抵扣，要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的。
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退貨進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅
進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)、以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
1、用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
借：基本生產(chǎn)成本
貸：原材料
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