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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么算

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧稅務(wù)師 2019-04-29 11:48:40

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-07-23 11:04:34

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算方法：

1 .含稅支付額還原法計(jì)算公式：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的貨物成本÷（1－進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率）×進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率此方法主要用于特定外購(gòu)貨物，即購(gòu)入時(shí)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可以依據(jù)支付價(jià)格計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物，如從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中或從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品；從專(zhuān)門(mén)從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入的廢舊物資，以及企業(yè)銷(xiāo)售商品、外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)等。

2.含稅收入還原法計(jì)算公式為：應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1＋所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率）×所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率，此方法適用于納稅人外購(gòu)貨物時(shí)從銷(xiāo)貨方取得的各種形式返還資金的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算。

3.移用成本比例法：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝某批外購(gòu)貨物總的進(jìn)項(xiàng)稅額×貨物改變用途的移用成本÷該批貨物的總成本

4.收入比例法計(jì)算公式：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝本期全部進(jìn)項(xiàng)稅額×免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額÷全部銷(xiāo)售額

所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷(xiāo)售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷(xiāo)售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售交納相關(guān)稅費(fèi)，需計(jì)算交納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

二者的區(qū)別

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況;視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的，其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。

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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可以跨期申報(bào)嗎

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄咋做

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么

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