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已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬

不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額處理分稅務(wù)和轉(zhuǎn)出方法兩方面。稅務(wù)處理上，購(gòu)入時(shí)不抵扣則進(jìn)購(gòu)貨成本；已抵扣后因改變用途等情況作轉(zhuǎn)出處理。轉(zhuǎn)出方法有四種：直接計(jì)算法用于貨物等非正常損失等；還原計(jì)算法適用于農(nóng)產(chǎn)品；比例計(jì)算法用于半成品、產(chǎn)成品損失；凈值折算法用于固定資產(chǎn)等改變用途。每種方法都有對(duì)應(yīng)示例，通過(guò)特定公式算出應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

更新時(shí)間：2025-10-29 12:20:45 查看全文>>

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么申報(bào)

"已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報(bào)
1. 登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入“我要辦稅”→“申報(bào)業(yè)務(wù)”→“增值稅申報(bào)”；
2. 在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”模塊，輸入需轉(zhuǎn)出的發(fā)票信息（如發(fā)票號(hào)碼、金額、稅額），確認(rèn)轉(zhuǎn)出金額；
3. 選擇申報(bào)類型（如“本期申報(bào)”），點(diǎn)擊“確認(rèn)轉(zhuǎn)出”，系統(tǒng)自動(dòng)將轉(zhuǎn)出金額同步至申報(bào)表。
申報(bào)時(shí)需準(zhǔn)備以下材料以備核查：
1. 《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（填寫(xiě)轉(zhuǎn)出金額）；
2. 進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票復(fù)印件（證明進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)源）；
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發(fā)生退貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

"發(fā)生退貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失)、以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
1、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借：基本生產(chǎn)成本
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已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出流程是什么

"已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出流程
步驟1：確認(rèn)需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額
核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)是否屬于不得抵扣范圍，或是否存在憑證問(wèn)題。
步驟2：開(kāi)具紅字發(fā)票信息表（如需）
若涉及銷售方?jīng)_紅或退貨，需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并上傳至稅務(wù)系統(tǒng)。
注意：購(gòu)買方已認(rèn)證抵扣的發(fā)票，需由購(gòu)買方開(kāi)具信息表；銷售方未交付的發(fā)票由銷售方開(kāi)具。
步驟3：進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理。
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進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證留抵會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證留抵會(huì)計(jì)分錄：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款
抵扣時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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進(jìn)項(xiàng)稅額分錄

進(jìn)項(xiàng)稅分錄為：
借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等）
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