按照發(fā)票上的進項稅額，會計上先做進項轉(zhuǎn)出。借記：主營業(yè)務成本；貸記：應交稅費----應交增值稅----進項稅額轉(zhuǎn)出。
更新時間：2022-04-02 14:00:03 查看全文>>
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進項稅留抵會計分錄
查看全文>>進項稅留抵會計分錄
有留抵稅額，本月多交的增值稅：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
有應交未交增值稅：
借：應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅
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進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到哪了
查看全文>>當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，進項稅額必須轉(zhuǎn)出。
1.當已抵扣的購進的貨物、固定資產(chǎn)或應稅勞務改變用用途，銷項稅額不能形成，則未抵扣的進項稅額只能做轉(zhuǎn)出處理。
2.將購進貨物或勞務用于在建工程，其進項稅額不得抵扣，必須轉(zhuǎn)出。
3.進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
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進項稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出后當月與當月的增值稅一起申報繳納即可，不需要單獨補交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進項稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進行12月納稅申報期間一起申報即可。
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進項稅額轉(zhuǎn)出怎么申報
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出的申報方法：
在增值稅申報表附表二“進項稅額轉(zhuǎn)出”填報的是本期（即當月所認證）進項稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。進項稅額轉(zhuǎn)出只要在“增值稅納稅申報表附列資料（表二）”里的進項稅額轉(zhuǎn)出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的。
所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區(qū)別主要在于：
進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
進項稅額轉(zhuǎn)出填寫電子申報表方法如下：
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待認證進項稅額
查看全文>>待抵扣進項稅額是經(jīng)認證以后等待以后再抵扣的稅額。待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后，當月沒有認證，等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額。
“待認證進項稅額”，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
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退貨進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
查看全文>>借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
進項稅額轉(zhuǎn)出：企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)、以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
1、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉(zhuǎn)出
借：基本生產(chǎn)成本
貸：原材料
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進項稅額轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：
1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理
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