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福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄是什么

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

更新時(shí)間：2022-02-21 12:40:31 查看全文>>

進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄
有留抵稅額，本月多交的增值稅：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
有應(yīng)交未交增值稅：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到哪了

當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出。
1.當(dāng)已抵扣的購進(jìn)的貨物、固定資產(chǎn)或應(yīng)稅勞務(wù)改變用用途，銷項(xiàng)稅額不能形成，則未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額只能做轉(zhuǎn)出處理。
2.將購進(jìn)貨物或勞務(wù)用于在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，必須轉(zhuǎn)出。
3.進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。
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如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

購進(jìn)貨物在沒有弄清是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之前，先做了進(jìn)項(xiàng)抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出來，減少進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí)，不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，用紅字記入。
法律依據(jù)：
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
購進(jìn)固定資產(chǎn)；
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可，不需要單獨(dú)補(bǔ)交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可。
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跨年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

跨年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸：現(xiàn)金/銀行存款
借:利潤分配—未分配利潤
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進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。稅額抵扣又叫“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規(guī)定，在計(jì)算繳納稅款時(shí)對(duì)于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準(zhǔn)予扣除的一種稅收優(yōu)惠。
法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》
1.為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。
2.凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
3.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
4.法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。
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退貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)、以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
1、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借：基本生產(chǎn)成本
貸：原材料
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