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進項稅額抵扣是什么

進項稅額是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。稅額抵扣又叫“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規(guī)定，在計算繳納稅款時對于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準(zhǔn)予扣除的一種稅收優(yōu)惠。抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應(yīng)繳稅額時，在銷項增值稅中應(yīng)減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵。

更新時間：2022-04-13 09:07:24 查看全文>>

銷項稅額和進項稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)

進項稅額和銷項稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)會計處理
1.結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
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扣減增值稅進項稅額怎么算

扣減增值稅進項稅額計算公式：
1.一般農(nóng)產(chǎn)品
購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算抵扣進項稅額。
公式：進項稅額=買價×扣除率（9%/10%）
買價-進項稅額=采購成本
2.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣
（1）注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
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進項稅轉(zhuǎn)出怎么做憑證

：
1.以前年度的進項稅轉(zhuǎn)出
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅轉(zhuǎn)出
2.本年度的進項稅轉(zhuǎn)出
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待認(rèn)證進項稅額

待抵扣進項稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。待認(rèn)證進項稅額是取提進項稅憑證以后，當(dāng)月沒有認(rèn)證，等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣的稅額。
“待認(rèn)證進項稅額”，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
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待抵扣進項稅會計分錄

理論上業(yè)務(wù)處理時，應(yīng)該是取得進項發(fā)票入賬，并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進項，應(yīng)該是當(dāng)月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進項稅額。這樣，進項稅入賬時的分錄應(yīng)該是：
借：原材料（或直接進費用的管理費用）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項
貸：應(yīng)付賬款
月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目，分錄：
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
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已抵扣進項稅轉(zhuǎn)出分錄

借：在建工程(或生產(chǎn)成本、管理費用等其他相關(guān)的成本費用類科目)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
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退貨進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
進項稅額轉(zhuǎn)出：企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)、以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
1、用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出
借：基本生產(chǎn)成本
貸：原材料
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