利息是指從各種債權取得的所得，無論其有無抵押擔?；蛘呤欠裼袡喾窒韨鶆杖说睦麧?；特別是從公債、債券或者信用債券取得的所得，包括其溢價和獎金。由于延期支付所處的罰款，不應視為利息。
更新時間：2022-10-23 17:49:41 查看全文>>
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受益所有人的定義是什么
查看全文>>受益所有人是指對所得或所得據以產生的權利或財產具有所有權和支配權的人。
在申請享受我國對外簽署的稅收協定中對股息、利息和特許權使用費等條款的稅收待遇時，締約國居民需要向稅務機關提供資料，進行受益所有人的認定。
1.一般來說，下列因素不利于對申請人“受益所有人”身份的判定：
(1)申請人有義務在收到所得的12個月內將所得的50%以上支付給第三國(地區(qū))居民，“有義務”包括約定義務和雖未約定義務但已形成支付事實的情形。
(2)申請人從事的經營活動不構成實質性經營活動。
(3)締約對方國家(地區(qū))對有關所得不征稅或免稅，或征稅但實際稅率極低。
(4)在利息據以產生和支付的貸款合同之外，存在債權人與第三人之間在數額、利率和簽訂時間等方面相近的其他貸款或存款合同。
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受益所有人是指
查看全文>>受益所有人是指對所得或所得據以產生的權利或財產具有所有權和支配權的人。
在申請享受我國對外簽署的稅收協定中對股息、利息和特許權使用費等條款的稅收待遇時，締約國居民需要向稅務機關提供資料，進行受益所有人的認定。
1.一般來說，下列因素不利于對申請人“受益所有人”身份的判定：
(1)申請人有義務在收到所得的12個月內將所得的50%以上支付給第三國(地區(qū))居民，“有義務”包括約定義務和雖未約定義務但已形成支付事實的情形。
(2)申請人從事的經營活動不構成實質性經營活動。
(3)締約對方國家(地區(qū))對有關所得不征稅或免稅，或征稅但實際稅率極低。
(4)在利息據以產生和支付的貸款合同之外，存在債權人與第三人之間在數額、利率和簽訂時間等方面相近的其他貸款或存款合同。
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營業(yè)利潤條款是指什么
查看全文>>營業(yè)利潤條款是指締約國一方企業(yè)的利潤應僅在該國征稅，但該企業(yè)通過設在締約國另一方的常設機構進行營業(yè)的除外。如果該企業(yè)通過在締約國另一方的常設機構進行營業(yè)，其利潤可以在另一國征稅，但應僅以歸屬于該常設機構的利潤為限。
稅收協定規(guī)定，只有在構成常設機構的情況下，來源國才有權對營業(yè)利潤征稅。因此營業(yè)利潤條款是與“常設機構”密切相關的條款?！俺ＴO機構”條款主要起界定作用，明確哪些活動在何種情況下構成“常設機構”，從而確定來源國擁有對該“常設機構”的征稅權。而“營業(yè)利潤”條款是指一旦構成“常設機構”，企業(yè)從事跨國經營生產的利潤如何在國家間劃分征稅權。
常設機構是指企業(yè)進行全部或部分營業(yè)的固定營業(yè)場所。常設機構包括：管理場所;分支機構;辦事處;工廠;車間(作業(yè)場所);礦場、油井或氣井、采石場或者其他開采自然資源的場所。
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從事國際運輸業(yè)務是指什么
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可抵免的境外所得稅稅額的基本條件包括
查看全文>>可抵免的境外所得稅稅額的基本條件包括：
(1)企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定計算而繳納的稅額。
(2)繳納的屬于企業(yè)所得稅性質的稅額，而不拘泥于名稱。在不同的國家，對于企業(yè)所得稅的稱呼有著不同的表述，如法人所得稅、公司所得稅等。判定是否屬于企業(yè)所得稅性質的稅額，主要看其是否是針對企業(yè)凈所得征收的稅額。
(3)限于企業(yè)應當繳納且已實際繳納的稅額。稅收抵免旨在解決重復征稅問題，僅限于企業(yè)應當繳納且已實際繳納的稅額(除另有饒讓抵免或其他規(guī)定外)。
(4)可抵免的企業(yè)所得稅稅額，若是稅收協定非適用所得稅項目，或來自非協定國家的所得，無法判定是否屬于對企業(yè)征收的所得稅稅額的，應層報國家稅務總局裁定。
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境外所得稅額抵免計算的基本項目有哪些
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國際稅收概念有哪些
查看全文>>國際稅收是指對在兩個或兩個以上國家之間開展跨境交易行為征稅的一系列稅收法律規(guī)范的總稱。
國際重復征稅、國際雙重不征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收合作是常見的國際稅收問題和稅收現象。
國家間對商品服務、所得、財產課稅的制度差異是國際稅收產生的基礎。
國際稅收的實質是國家之間的稅收分配關系和稅收協調關系。國家間的稅收分配關系是對同一課稅對象由誰征稅、征多少稅的稅收權益劃分問題。國家間稅收分配是國際稅收協調的結果。避免國際重復征稅，防止惡性國際稅收競爭和國際避稅，都需要國家之間開展有效的稅收合作與協調。
國際稅收原則：
國際稅收規(guī)則需要解決對跨境交易的收入按什么標準征稅，如何在跨境交易活動的相關國家之間分配征稅權這兩個問題。國際稅收的基本原則：單一課稅原則、受益原則和國際稅收中性原則。
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稅基侵蝕與利潤轉移行動計劃
查看全文>>稅基侵蝕與利潤轉移行動計劃是BEPS行動計劃包括五大類共十五項行動。BEPS十五項行動計劃的實質——稅收要與實質經濟活動和價值創(chuàng)造相匹配。
稅基侵蝕和利潤轉移項目是由二十國集團(G20)領導人背書，并委托經濟合作與發(fā)展組織(以下簡稱OECD)推進的國際稅改項目，是G20框架下各國攜手打擊國際逃避稅，共同建立有利于全球經濟增長的國際稅收規(guī)則體系和行政合作機制的重要舉措。
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實際抵免境外稅額怎么計算
查看全文>>第一步：先計算國內外應繳納的稅額=國內外應納稅所得額×25%，(注：高新技術企業(yè)稅率為15%)；
第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]；
第三步：境外繳納的稅額和限額進行比較，境外稅額大于限額不用補稅，反之要補稅。
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國際避稅的主要手段
查看全文>>國際避稅的主要手段是：轉讓定價避稅；利用國際避稅地避稅；濫用國際稅收協定避稅；利用電子商務避稅。
國際避稅港，是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機會的國家和地區(qū)。
1.沒有所得稅和一般財產稅的國家和地區(qū)，如巴哈馬、百慕大群島、開曼群島等。
2.征收所得稅和一般財產稅，但稅負較低的國家和地區(qū)，如中國澳門、瑞士、列支敦士登、英屬維爾京群島。
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