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計(jì)提和發(fā)放福利費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提職工福利費(fèi)會(huì)計(jì)分錄，借：生產(chǎn)成本，管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利。發(fā)放職工福利費(fèi)會(huì)計(jì)分錄，借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)，貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第四十條規(guī)定：”企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除?！?/p>

更新時(shí)間：2025-11-02 11:01:18 查看全文>>

職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)包括社保費(fèi)嗎

不包括。
職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)不包括社保費(fèi)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。這里的“工資薪金總額”不包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。
企業(yè)所得稅的費(fèi)用扣除比例：
1. 合理的工資、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，在稅前可以100%全額扣除。
2. 職工福利費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。
3. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
4. 職工教育經(jīng)費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
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職工福利費(fèi)扣除清單

職工福利費(fèi)扣除清單主要包括：
一. 為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利
1. 醫(yī)療補(bǔ)貼
包括職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼。例如，企業(yè)為職工家屬報(bào)銷部分醫(yī)療費(fèi)用，這些費(fèi)用可以作為職工福利費(fèi)在規(guī)定范圍內(nèi)扣除。
企業(yè)內(nèi)部醫(yī)務(wù)室、職工醫(yī)療室等醫(yī)護(hù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)等也屬于此范疇。例如，企業(yè)支付給醫(yī)務(wù)室醫(yī)生和護(hù)士的工資、購(gòu)買藥品和醫(yī)療器械的費(fèi)用等。
2. 住房補(bǔ)貼
企業(yè)向職工發(fā)放的住房補(bǔ)貼，用于幫助職工解決住房問(wèn)題。比如，按照一定標(biāo)準(zhǔn)每月向職工發(fā)放住房補(bǔ)貼金，這些補(bǔ)貼可以作為職工福利費(fèi)扣除。
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福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬

福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅做賬處理主要涉及：
一. 取得增值稅發(fā)票時(shí)的處理
當(dāng)企業(yè)購(gòu)買用于員工福利的商品或服務(wù)，并取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，首先需要將發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。此時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)(或相關(guān)科目，如銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等，根據(jù)福利費(fèi)的實(shí)際用途確定)
應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金等支付科目)
二. 發(fā)票認(rèn)證后的處理
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福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的分錄怎么做

福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄：
一. 基本分錄
當(dāng)企業(yè)將外購(gòu)商品或服務(wù)等用于員工福利，且這些商品或服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額已事先抵扣時(shí)，若稅法規(guī)定不允許抵扣，則需進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
同時(shí)，若這些福利費(fèi)與特定部門相關(guān)，如管理部門，則還需通過(guò)“管理費(fèi)用——福利費(fèi)”科目進(jìn)行過(guò)渡。
借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)
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福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失)，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
企業(yè)用于福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？
：用于員工福利的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。
1、營(yíng)改增之后，增值稅一般納稅人企業(yè)，用于員工福利支出，即便是取得了增值稅專用發(fā)票，也不能憑票抵扣增值稅的。
2、如果企業(yè)把外購(gòu)的貨物用于職工福利，其購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的。
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