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償債能力分析指標(biāo)包括哪些比率

償債能力分析指標(biāo)包括反映短期與長(zhǎng)期償債能力的比率。短期償債能力指標(biāo)有流動(dòng)比率(流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債)、速動(dòng)比率(速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債，速動(dòng)資產(chǎn)為流動(dòng)資產(chǎn)減存貨等)、現(xiàn)金比率(現(xiàn)金及等價(jià)物÷流動(dòng)負(fù)債)，比率越高償債能力越強(qiáng)，但過(guò)高可能影響獲利。長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率(負(fù)債÷資產(chǎn))、產(chǎn)權(quán)比率(負(fù)債÷所有者權(quán)益)和已獲利息倍數(shù)(息稅前利潤(rùn)÷利息總額)，指標(biāo)越低或倍數(shù)越高，償債能力越強(qiáng)。

更新時(shí)間：2025-11-21 12:55:36 查看全文>>

償債能力分析指標(biāo)有哪些

償債能力分析：
償債能力是指企業(yè)償還本身所欠債務(wù)的能力。
債務(wù)一般按到期時(shí)間分為短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)，償債能力分析也由此分為短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析。
短期償債能力衡量的是對(duì)流動(dòng)負(fù)債的清償能力
長(zhǎng)期償債能力衡量的是對(duì)企業(yè)所有負(fù)債的清償能力
短期償債能力分析：
1. 營(yíng)運(yùn)資金：
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短期償債能力分析指標(biāo)

償債能力分析：
償債能力是指企業(yè)償還本身所欠債務(wù)的能力。
債務(wù)一般按到期時(shí)間分為短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)，償債能力分析也由此分為短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析。
短期償債能力衡量的是對(duì)流動(dòng)負(fù)債的清償能力
長(zhǎng)期償債能力衡量的是對(duì)企業(yè)所有負(fù)債的清償能力
短期償債能力分析：
1. 營(yíng)運(yùn)資金：
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投資回收額系數(shù)是什么

投資回收系數(shù)是在預(yù)定的回收期內(nèi)，按復(fù)利計(jì)息的條件下，每年回收額相當(dāng)投資額的比率。投資回收系數(shù)實(shí)質(zhì)上是一筆投資現(xiàn)值轉(zhuǎn)換成預(yù)定期限中每年年金現(xiàn)值的換算系數(shù)，廣泛地應(yīng)用于投資或貸款回收額的計(jì)算。
投資回收額=P×(A/P，i，n)，(A/P，i，n)為投資回收系數(shù)
普通年金現(xiàn)值=A×(P/A，i，n)，(P/A，i，n)為普通年金現(xiàn)值系數(shù)
普通年金現(xiàn)值系數(shù)×投資回收系數(shù)=1
投資回收的形式
1、商品回收形式：即通過(guò)出售商品取得銷(xiāo)售收入來(lái)實(shí)現(xiàn)投資回收。
2、服務(wù)回收形式：即通過(guò)向客戶(hù)提供服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入以實(shí)現(xiàn)投資回收。
3、特許權(quán)回收形式：無(wú)形資產(chǎn)的投資回收，如專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、制造技術(shù)、商標(biāo)等的投資回收可通過(guò)出讓特許權(quán)的方式。
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反映短期償債能力的比率

反映短期償債能力的比率包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率。
流動(dòng)比率
計(jì)算公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
速動(dòng)比率
計(jì)算公式：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
速動(dòng)資產(chǎn)等于流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)及其他流動(dòng)資產(chǎn)后的金額，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各種應(yīng)收款項(xiàng)等。
流動(dòng)資產(chǎn)=速動(dòng)資產(chǎn)+非速動(dòng)資產(chǎn)
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財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的理論公式

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的理論公式：
財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=普通股每股收益變動(dòng)率/息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率
DFL=(△EPS/EPS)/(△EBIT/EBIT)
式中：DFL為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù);△EPS為普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)額;EPS為變動(dòng)前的普通股每股利潤(rùn);△EBIT為息稅前利潤(rùn)變動(dòng)額;EBIT為變動(dòng)前的息稅前利潤(rùn)。
財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)(DFL)，是普通股每股收益變動(dòng)率與息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率的比值，用來(lái)測(cè)算財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)程度。
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經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的簡(jiǎn)化公式

經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的簡(jiǎn)化公式：
經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=[(單價(jià)-單位變動(dòng)成本)*銷(xiāo)量]/[(單價(jià)-單位變動(dòng)成本)*銷(xiāo)量-固定成本]
經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)表達(dá)式DOL=M/(M-F)
經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)(DOL)，是息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率與產(chǎn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)量變動(dòng)率的比，用來(lái)測(cè)算經(jīng)營(yíng)杠桿效應(yīng)程度。
影響因素：企業(yè)成本結(jié)構(gòu)中的固定成本比重;息稅前利潤(rùn)水平。
【提示】息稅前利潤(rùn)水平受產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售價(jià)格、成本水平(單位變動(dòng)成本和固定成本總額)高低的影響：固定成本比重越高、成本水平越高、產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量和銷(xiāo)售價(jià)格水平越低，經(jīng)營(yíng)杠桿效應(yīng)(經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))越大，反之亦然。
經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)演化規(guī)則
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年償債基金系數(shù)

年償債基金是指為了在約定的未來(lái)某一時(shí)點(diǎn)清償某筆債務(wù)或積聚一定數(shù)額的資金而必須分次等額形成的存款準(zhǔn)備金，也就是為使年金終值達(dá)到既定金額的年金數(shù)額(即已知終值FA，求年金A)。在普通年金終值公式中解出A,這個(gè)A就是年償債基金
A=FA×i/[(1+i)n-1]
式中，i/[(1+i)n-1]稱(chēng)為“償債基金系數(shù)”，記作(A/F,i,n)。
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