一般納稅人鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率：9%。取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額： 航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%。小規(guī)模納稅人鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率：3%

一般納稅人購進(jìn)的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅申報(bào)表如何填寫

據(jù)取得的票據(jù)不同，填報(bào)有所區(qū)別，分別參考以下處理：

①取得允許抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)機(jī)票、車票等非增值稅專用發(fā)票，不需要認(rèn)證，也不需要發(fā)票采集。金額和稅額分別匯總填寫填入附表二第8b欄“其他”行，同時(shí)再填寫10欄即可；這個(gè)數(shù)據(jù)會(huì)跟認(rèn)證的專票提取到主表的12欄次哦。其中“份數(shù)”據(jù)實(shí)填寫，“金額”填寫不含稅金額，“稅額”填寫允許抵扣的稅額。

②取得是增值稅專用發(fā)票，需要認(rèn)證，認(rèn)證后同其他專票一樣采集后體現(xiàn)到附表二第二行（同時(shí)填寫到10行）。

【問題】購進(jìn)固定資產(chǎn)增值稅稅率是多少？

購入固定資產(chǎn)的稅率因國家和地區(qū)的稅法規(guī)定而不同。在中國，購入固定資產(chǎn)一般需要支付增值稅，稅率為13%或9%，具體稅率取決于固定資產(chǎn)的類型。例如，購入生產(chǎn)設(shè)備和機(jī)械通常適用13%的稅率，而購入房地產(chǎn)則適用9%的稅率。

一般情況下：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。在以下期間，對于小規(guī)模納稅人有優(yōu)惠政策。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

特殊情況下：小規(guī)模納入人銷售不動(dòng)產(chǎn);出租不動(dòng)產(chǎn)及土地;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目;選擇差額納稅的勞務(wù)派遣服務(wù)及安全保護(hù)服務(wù)，適用5%征收率。

小規(guī)模納稅人交稅金及附加嗎

小規(guī)模納稅人繳納稅金及附加。核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。小規(guī)模納稅人交納增值稅，必然有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

【問題】增值稅納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)核算健全程度及年應(yīng)稅銷售額劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種不同身份的納稅人提供增值稅應(yīng)稅銷售行為，增值稅計(jì)稅方式以及適用的稅率或征收率也不同。增值稅征稅范圍適用的稅率及征收率分別為多少呢？

那么什么是增值稅？

增值稅是以商品和勞務(wù)、應(yīng)稅行為在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅稅率13%、9%、6%、0%以及征收率5%、3%又有哪些征稅范圍呢？

現(xiàn)在帶大家一起來看一下：

【問題】土地增值稅稅率是多少？

目前我國土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率：

1.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。

2.增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。

3.增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。

4.增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。

【問題】2023年適用于增值稅稅率6%的行業(yè)有哪些？

1.銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)、技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源、其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)）；

2.增值電信服務(wù)；

3.金融服務(wù)（貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓）；

4.現(xiàn)代服務(wù)（研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)）；

5.生活服務(wù)（文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)、其他生活服務(wù)）。

【問題】一般納稅人出租房屋，增值稅稅率是多少？

1.出租方為住房租賃企業(yè)：

自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【政策依據(jù)】財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告

出口退稅是國家運(yùn)用稅收杠桿鼓勵(lì)出口的一種措施，有利于增加本國商品的國際市場競爭力，是國家對出口企業(yè)的一種獎(jiǎng)勵(lì)，與增值稅稅率息息相關(guān)。那么，增值稅稅率的降低是否對出口退稅稅率有所影響呢？今天，小編帶大家了解一下吧！

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。……

2019年6月30日前，按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的退稅率；按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的退稅率。

退稅率的執(zhí)行時(shí)間，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)?！?/p>

也就是說隨著稅率的下調(diào)，出口退稅的稅率也同等下調(diào)了；對于過度階段，6月30日前購進(jìn)材料的企業(yè)，按當(dāng)時(shí)繳納的稅款的稅率退稅；7月1日后（包括7月1日）的則按照新規(guī)稅率執(zhí)行。

給大家舉個(gè)例子，假如一家外貿(mào)企業(yè)在6月30日前購進(jìn)材料，并按照16%的稅率繳納了相關(guān)稅費(fèi)，那么該企業(yè)應(yīng)按照16%的出口退稅率退稅；但如果是7月1日之后購進(jìn)的，無論當(dāng)時(shí)是按照16%還是13%稅率繳納的稅費(fèi)，都只能按照13%的出口退稅率退稅，其判定日期以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)。

以上是小編為大家?guī)淼脑鲋刀惗惵氏抡{(diào)對出口退稅稅率的影響，希望對有需要的財(cái)務(wù)人有所幫助！