【問題】服務(wù)費(fèi)可以開增值稅專用發(fā)票嗎？

服務(wù)費(fèi)可以開增值稅專用發(fā)票。但是需要關(guān)注不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況。

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。

（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

（三）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【問題】小規(guī)模季度開票沒有超過30萬，開普票現(xiàn)在是開免稅還是開1%？

2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【問題】增值稅專票要開紅字，但購(gòu)貨方抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)都遺失了，如何處理？

【問題】對(duì)方開增值稅專票丟失了，如何處理?

(1)同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”：憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件(注意一般銷售方的記賬聯(lián)不要求加蓋發(fā)票專用章，如果受票方丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，需要對(duì)記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章后把復(fù)印件交付受票方使用)，作為記賬憑證、退稅憑證或抵扣憑證。

(2)丟失“發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)”：丟失“發(fā)票聯(lián)”，納稅人可憑抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證;丟失“抵扣聯(lián)”，納稅人可用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為退稅憑證或抵扣憑證。

(3)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)丟失怎么處理未做明確規(guī)定。一般情況下，可以用發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)等其他聯(lián)次復(fù)印件作為記賬憑證。注意：丟失記賬聯(lián)一方保存好提供發(fā)票復(fù)印件一方相關(guān)證明，證明要點(diǎn)：與原件一致、加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。

不可以，利息支出不屬于增值稅可抵扣項(xiàng)目，不能開具增值稅專票，更不能抵扣。因?yàn)榘凑諣I(yíng)改增辦法規(guī)定，購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，而企業(yè)間的貸款或者借款就屬于貸款服務(wù)。既然貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

短期借款的利息發(fā)生時(shí)，通常記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，在某些特定條件下，短期借款的利息費(fèi)用可能不再簡(jiǎn)單地費(fèi)用化，而是被資本化，即計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本通常發(fā)生在借款資金被明確用于購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)時(shí)，如生產(chǎn)線、設(shè)備或建筑物等。這些資產(chǎn)通常需要較長(zhǎng)時(shí)間才能完成，且其價(jià)值會(huì)隨著時(shí)間的推移而增加。因此，將借款利息計(jì)入這些資產(chǎn)的成本，可以更準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，并符合會(huì)計(jì)的配比原則，即收入與成本應(yīng)在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

長(zhǎng)期借款屬于負(fù)債類科目。長(zhǎng)期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的的各項(xiàng)借款。長(zhǎng)期借款按借入銀行或金融機(jī)構(gòu)設(shè)立明細(xì)賬。明細(xì)科目下設(shè)二級(jí)科目本金、利息調(diào)整。企業(yè)借入各種長(zhǎng)期借款時(shí)，按時(shí)接收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“長(zhǎng)期借款—本金”，按借貸雙方之間的差額，借記“長(zhǎng)期借款—利息調(diào)整”。

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2018年的普票還能不能入賬了？

尊敬的學(xué)員，你好：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。因此，2018年的普票還能入賬，但是原則來看，需要企業(yè)做專項(xiàng)申報(bào)及說明。

一般納稅人企業(yè)非清包工工程，能夠開具稅率3%的專票嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

建筑行業(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)，增值稅稅率為9%。選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，增值稅征收率3%。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2：“（七）建筑服務(wù)。

1．一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

2．一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。

3．一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

專票的抵扣聯(lián)是不是自己留著就行，不用上交稅務(wù)局？

尊敬的學(xué)員，你好：

增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨(dú)裝訂成冊(cè)留備查。