通常沒有滯納金，教育費附加依據《征收教育費附加的暫行規(guī)定》征收，性質為行政收費，不屬于稅收范疇。根據《稅收征收管理法》第二條，該法僅適用于稅收征收管理，因此教育費附加逾期不繳納時，不產生滯納金。部分地區(qū)可能基于地方規(guī)定或對主稅種（如增值稅）的連帶管理征收滯納金，但這不是全國統(tǒng)一要求。

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可以申請減免，但需要符合特定條件。以下是不同場景下滯納金減免的情況：

稅收滯納金：根據《海關總署 2015 年第 27 號公告》，符合以下情形之一的，海關可以依法減免稅款滯納金：

納稅義務人確因經營困難，自海關填發(fā)稅款繳款書之日起在規(guī)定期限內難以繳納稅款，但在規(guī)定期限屆滿后 3 個月內補繳稅款的。

因不可抗力或者國家政策調整原因導致納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起在規(guī)定期限內無法繳納稅款，但在相關情形解除后 3 個月內補繳稅款的。

貨物放行后，納稅義務人通過自查發(fā)現少繳或漏繳稅款并主動補繳的，“自查發(fā)現” 僅指符合《〈中華人民共和國海關稽查條例〉實施辦法》第四章有關主動披露的規(guī)定，并按照海關規(guī)定程序辦理的情形。

經海關總署認可的其他特殊情形。

行政罰款滯納金：根據《中華人民共和國行政強制法》第四十二條規(guī)定，實施行政強制執(zhí)行，行政機關可以在不損害公共利益和他人合法權益的情況下，與當事人達成執(zhí)行協議，執(zhí)行協議可以約定分階段履行;當事人采取補救措施的，可以減免加處的罰款或者滯納金。因此，如果當事人存在經濟困難等情形，或者行政機關在作出罰款決定時未依法告知當事人繳納罰款的期限、方式及逾期后果，導致當事人逾期產生滯納金的，當事人可以向作出罰款決定的行政機關申請減免滯納金。

滯納金在企業(yè)所得稅年報中的填報，主要涉及對滯納金類型的區(qū)分以及在《納稅調整項目明細表》中的相應填寫。具體如下：

區(qū)分滯納金類型：根據《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除。而諸如商業(yè)合同逾期付款向客戶支付的滯納金等非稅收滯納金，是可以稅前扣除的。

填報《納稅調整項目明細表》：對于不可稅前扣除的稅收滯納金，企業(yè)需要填報 A105000《納稅調整項目明細表》。在第 20 行 “稅收滯納金、加收利息” 的第 1 列 “賬載金額” 中填入稅收滯納金的金額，同時在第 3 列 “調增金額” 中也填入相同的金額。例如，企業(yè)當年稅收滯納金為 1 萬元，那么在第 1 列和第 3 列都填入 1 萬元，以反映滯納金的調增情況。

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滯納金的收取標準并非固定為萬分之五或千分之五，而是根據不同的領域和具體規(guī)定有所不同。以下是一些常見情況：

稅收滯納金：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

交通違章罰款滯納金：現場開罰單或在違章處理大廳開單的，超過 15 天不處理，從第 16 天開始每天收取應繳納罰款的 3% 作為滯納金，上限為不超過應繳納罰款。電子警察抓拍的，需要先到交警部門確認罰單，自確認后計起 15 天不處理，從第 16 天開始以 3% 計算滯納金，最終的滯納金也不會超過罰金總額。

信用卡滯納金：一般信用卡滯納金的計算公式是滯納金 =(最低還款額 - 截止到期還款日已還款額)×0.05%，滯納金繳納比例為固定的萬分之五。

物業(yè)電費滯納金：部分地區(qū)規(guī)定物業(yè)電費滯納金每日按欠費總額的千分之一計算。

社會撫養(yǎng)費滯納金：社會撫養(yǎng)費未交的，有的地方會按照每月千分之二的比例收取滯納金。

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滯納金計入的會計科目，主要根據其產生的業(yè)務性質來確定，不同場景對應不同科目，以下按常見類型分類說明：

一、行政或稅費類滯納金：計入 “營業(yè)外支出”

這類滯納金與企業(yè)日常經營活動無關，屬于非經常性的損失，需計入 “營業(yè)外支出” 科目。比如稅收滯納金(未按時繳納增值稅、企業(yè)所得稅等)、社?；蚬e金滯納金(未按期為員工繳納)、行政罰款滯納金(如未按時繳納市場監(jiān)管、環(huán)保等部門的罰款)，均在此范疇。需要特別注意：此類滯納金在企業(yè)所得稅匯算清繳時，不得稅前扣除，需做納稅調增處理，因為其本質是因違法或違規(guī)行為產生的支出，不符合稅法規(guī)定的扣除條件。

二、經營活動相關滯納金：計入 “財務費用” 或對應經營費用

若滯納金與企業(yè)日常采購、銷售、服務等經營行為直接相關，需根據具體業(yè)務歸屬計入對應科目：

若屬于延遲支付供應商貨款、應付賬款等產生的滯納金，或因經營活動中資金占用產生的逾期費用，通常計入 “財務費用”(可在 “財務費用” 下設置 “其他” 明細科目核算);

若屬于水電費、物業(yè)費等日常經營費用逾期產生的滯納金，可隨原費用一并計入對應科目，比如水電費滯納金計入 “管理費用 —— 水電費”，物業(yè)費滯納金計入 “管理費用 —— 物業(yè)費”，無需單獨拆分，更能體現費用的關聯性。

滯納金是指當事人未按法律規(guī)定或合同約定的期限履行金錢給付義務時，由義務方依法向權利方繳納的、帶有懲罰性和補償性的款項。簡單來說，就是 “到期沒交錢，額外多交的錢”，其核心作用是督促義務人按時履行義務，并彌補權利方因款項延遲到賬可能產生的損失。

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殘保金有滯納金。根據《財政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯合會關于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》(財稅〔2015〕72 號)規(guī)定，用人單位未按規(guī)定繳納保障金的，按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，由保障金征收機關提交財政部門，由財政部門予以警告，責令限期繳納;逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數額外，還應當自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金，滯納金按照保障金入庫預算級次繳入國庫。

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