【問(wèn)題】小型微利企業(yè)如何認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度空鎮(zhèn)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。

1.工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

2.其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

小微企業(yè)在不同行業(yè)有不同的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),行業(yè)涉及農(nóng)、林、牧、漁業(yè),工業(yè),建筑業(yè),批發(fā)業(yè),零售業(yè),交通運(yùn)輸業(yè),倉(cāng)儲(chǔ)業(yè),郵政業(yè),住宿業(yè),餐飲業(yè),信息傳輸業(yè),軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng),物業(yè)管理,租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)等,建議大家根據(jù)公司的行業(yè)領(lǐng)域來(lái)判定是否屬于小微企業(yè)。

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【問(wèn)題】小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是利潤(rùn)300萬(wàn)以?xún)?nèi)嗎？

小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）中的營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。

上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷(xiāo)售額（年）100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷(xiāo)售額（年）2000萬(wàn)元以下（不含2000萬(wàn)元）。

小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

【問(wèn)題】小微企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)多少？

依據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、本公告所稱(chēng)小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

【問(wèn)題】制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳稅嗎？有相關(guān)政策嗎？

（一）自2022年9月1日起，按照《國(guó)家稅務(wù)總局?財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2022年第2號(hào))已享受延緩繳納稅費(fèi)50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費(fèi)100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費(fèi)的緩繳期限屆滿(mǎn)后繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月。

（二）延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月(按月繳納)或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度(按季繳納)已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。

（三）上述企業(yè)2021年11月和2022年2月延緩繳納的稅費(fèi)在2022年9月1日后至本公告發(fā)布前已繳納入庫(kù)的，可自愿選擇申請(qǐng)辦理退稅(費(fèi))并享受延續(xù)緩繳政策。

【政策依據(jù)】

“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”是同一個(gè)概念嗎？

親愛(ài)的學(xué)員，你好：

“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”并不屬于同一概念。

“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”是同一個(gè)概念嗎？

尊敬的學(xué)員，你好：

“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”并不屬于同一概念。所謂的小微企業(yè)不過(guò)就是我們習(xí)慣性的稱(chēng)呼，是和“大中型企業(yè)”相對(duì)而言的。小微企業(yè)包含兩層意思：小型企業(yè)和微型企業(yè)。而“小型微利企業(yè)”的出處是企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點(diǎn)不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。

小微企業(yè)的認(rèn)定條件：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)。這個(gè)三個(gè)條件要同時(shí)滿(mǎn)足嗎？如果公司資產(chǎn)總額超過(guò)了1000萬(wàn)元，還能算小微企業(yè)嗎？

尊敬的學(xué)員，你好：

不可以，需要同時(shí)滿(mǎn)足這3個(gè)條件才可以。但是根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》從2019年1月1日起，小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元以下、從業(yè)人員300以下、應(yīng)納所得稅額300萬(wàn)以下。如果資產(chǎn)總額小于5000萬(wàn)以下，其他兩個(gè)條件也滿(mǎn)足，屬于小微企業(yè)。