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消費稅賬務處理一文解答！（上）

消費稅實行價內(nèi)稅，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。那么，消費稅該如何進行賬務處理呢？

更新時間：2023-04-16 14:40:31 查看全文>>

應稅消費品有哪些

【問題】應稅消費品有哪些？
應稅消費品是指《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的在生產(chǎn)銷售、移送、進口時應當繳納消費稅的消費品。
主要包括五種類型的產(chǎn)品：
第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火、木制一次性筷子、實木地板等；
第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、化妝品、高爾夫球及球具等；
第三類：高能耗及高檔消費品，如游艇、小汽車、摩托車（氣缸容量在250毫升以上）等；
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煙酒的生產(chǎn)廠家繳納消費稅嗎

消費稅是一種間接稅，主要針對生產(chǎn)和銷售中的部分商品或服務進行征收。其中包括煙草制品、酒類及其他豪華消費品。
銷售酒類首先要判斷是生產(chǎn)廠家還是商貿(mào)公司。
生產(chǎn)廠家生產(chǎn)酒直接對外銷售，交消費稅。
商貿(mào)公司從外購進酒水，然后直接對外銷售的，不交消費稅。
酒類在批發(fā)銷售環(huán)節(jié)不加征消費稅。
卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)多加征一道消費稅。
生產(chǎn)酒的廠家繳納消費稅，酒的經(jīng)銷商、零售商不繳納消費稅。
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電子煙開始征消費稅了征稅對象包括哪些

【問題】電子煙開始征消費稅了，征稅對象包括哪些？
在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)（進口）、批發(fā)電子煙的單位和個人為消費稅納稅人。
電子煙是指用于產(chǎn)生氣溶膠供人抽吸等的電子傳輸系統(tǒng)，包括煙彈、煙具以及煙彈與煙具組合銷售的電子煙產(chǎn)品。（電子煙有關(guān)定義按照國家市場監(jiān)督管理總局、國家標準化管理委員會發(fā)布的《電子煙》強制性國家標準（GB41700-2022）確定。）
電子煙實行從價定率的辦法計算納稅。生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)的稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%。
納稅人生產(chǎn)、批發(fā)電子煙的，按照生產(chǎn)、批發(fā)電子煙的銷售額計算納稅。電子煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人采用代銷方式銷售電子煙的，按照經(jīng)銷商（代理商）銷售給電子煙批發(fā)企業(yè)的銷售額計算納稅。納稅人進口電子煙的，按照組成計稅價格計算納稅。
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進口環(huán)節(jié)應稅消費品怎樣計算消費稅

【問題】進口環(huán)節(jié)應稅消費品怎樣計算消費稅？
進口應稅消費品的基本規(guī)定，根據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細則等有關(guān)規(guī)定，進口應稅消費品的有關(guān)規(guī)定如下：
（一）納稅義務人
進口或代理進口應稅消費品的單位和個人，為進口應稅消費品消費稅的納稅義務人。
（二）稅目和稅率
進口應稅消費品的稅目、稅率（稅額），依照《消費稅稅目稅率表》執(zhí)行。
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消費稅如何入賬

消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，是國家為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導消費方向，在貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費品再征收一道稅收。那么，在會計實務中，納稅人繳納的消費稅該如何進行賬務處理呢？
：1．直接對外銷售的產(chǎn)品的賬務處理
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
２．生產(chǎn)商品自產(chǎn)自用
借：在建工程
貸：應交稅費——應交消費稅
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一文帶你弄懂消費稅由誰繳納

消費稅是指以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。我們?nèi)粘＝佑|到需要繳納消費稅的商品，主要是煙酒這兩大類商品。那么，在會計實務中，消費稅該如何進行稅務處理呢？
一、生產(chǎn)煙酒的消費稅是經(jīng)銷商繳納還是廠家繳納？
1．酒類
銷售酒類要看是生產(chǎn)廠家還是商貿(mào)公司。生產(chǎn)廠家生產(chǎn)酒，然后對銷售的，要交消費稅。
商貿(mào)公司從外購進酒水，然后直接對外銷售的，不用交；酒類在批發(fā)銷售環(huán)節(jié)不加征消費稅；卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅。生產(chǎn)酒的廠家繳納消費稅，酒的經(jīng)銷商、零售商不繳納消費稅。
2．煙類
生產(chǎn)煙的廠家繳納消費稅，廠家銷售給卷煙的批發(fā)商，廠家要繳納消費稅；批發(fā)商銷售給批發(fā)商，不繳納消費稅；卷煙加征的批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅是指批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙，這個才是繳納消費稅的批發(fā)環(huán)節(jié)。
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消費稅賬務處理一文解答

消費稅是國家為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導消費方向，在貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費品再征收一道稅收。上期為大家?guī)淼年P(guān)于消費稅賬務處理的三種情況，今天就為大家?guī)硎Ｏ碌牧硗馊N吧！
一、委托方收回產(chǎn)品用于直接銷售
如委托方收回委托的產(chǎn)品用于直接銷售，委托方需將受托方代扣代繳的示范性記入委托加工的應稅產(chǎn)品成本中，可借記“委托加工材料”“主營業(yè)務成本”的科目中。
【例1】
B公司收回委托A公司加工的產(chǎn)品后直接將產(chǎn)品進行了銷售，則，應做賬務處理如下（以下單位統(tǒng)一為“萬元”）：
借：主營業(yè)務成本 32
貸：銀行存款 32
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