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納稅人企業(yè)所得稅年報需要報送什么？

查賬征收企業(yè)所得稅辦理材料：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）》2份有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料： 1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理專項報告1份 2.申請享受中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策：年度會計報表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細和風(fēng)險準備金提取等）1份；等

更新時間：2023-04-11 14:23:59 查看全文>>

如何區(qū)分企業(yè)所得稅不征稅和免稅

在企業(yè)所得稅稅法中，不征稅和免稅是兩個不同的概念。不征稅是指企業(yè)的某種收入不必繳納企業(yè)所得稅，而免稅則是指企業(yè)繳納企業(yè)所得稅后可以享受稅收減免。以下是如何辨析企業(yè)所得稅中不征稅和免稅的一些建議，一起來看~
1. 審查企業(yè)所得稅法規(guī)
企業(yè)應(yīng)該仔細審查企業(yè)所得稅法規(guī)，了解企業(yè)所得稅的相關(guān)法律條款以及相關(guān)的大力度政策。在理解完整的稅法條款和政策之后，企業(yè)可以更好地對不征稅和免稅進行區(qū)分。
2. 查看所得稅法中的例外條款
在稅法中，有一些明確的例外情況，在這些情況下，如納稅義務(wù)人是外商投資企業(yè)，但開展的業(yè)務(wù)是國家賦予特殊待遇的業(yè)務(wù)。這些例外情況明確規(guī)定了某些類型的企業(yè)或收入可以享受不征稅或免稅的政策。
3. 查看稅務(wù)機關(guān)審批文件
企業(yè)可以查詢稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的一系列關(guān)于企業(yè)所得稅法規(guī)的審批文件，例如關(guān)于“高新技術(shù)企業(yè)”、“文化企業(yè)”等的文件，以便了解相關(guān)的免稅和不征稅優(yōu)惠政策。
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什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

【問題】什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？
企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
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公立醫(yī)院開具的醫(yī)療收費票據(jù)可否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證

【問題】員工報銷體檢費用，取得的是公立醫(yī)院開具的加蓋財政監(jiān)制章的醫(yī)療收費票據(jù)，請問醫(yī)療收費票據(jù)可否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？
醫(yī)療收費票據(jù)屬于合規(guī)票據(jù)，可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。
【政策依據(jù)】《醫(yī)療收費票據(jù)使用管理辦法》（財綜〔2012〕73號）規(guī)定，本辦法所稱醫(yī)療收費票據(jù)，是指非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)（以下簡稱醫(yī)療機構(gòu)）為門診、急診、急救、住院、體檢等患者提供醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時開具的收款憑證。本辦法所稱醫(yī)療機構(gòu)，包括公立醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)和其他非營利性醫(yī)療機構(gòu)。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號）第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
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預(yù)繳企業(yè)所得稅計提如何做分錄

【問題】預(yù)繳企業(yè)所得稅計提如何做分錄？
預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄如下:
在月末（季度末）計提企業(yè)所得稅分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
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股東交個稅后還需要交企業(yè)所得稅嗎

股東交個稅可以證明企業(yè)進行分紅，并且利潤也有所增加，是不是還要交這部分的企業(yè)所得稅？
尊敬的學(xué)員，你好：
現(xiàn)在個稅針對的是股東手上那筆款，而不是整體企業(yè)的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是企業(yè)交的，個稅是股東交的。一定要區(qū)分開企業(yè)所得稅和個人所得稅的征收對象。
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修改申報表多交的企業(yè)所得稅需要做什么分錄

修改申報表多交的企業(yè)所得稅需要做什么分錄？
尊敬的學(xué)員，您好：
重置申報、窗口更改申報或者多交的可以結(jié)轉(zhuǎn)抵，就不用做處理了，下季度抵就行了，而且一般賬務(wù)調(diào)整在匯算清繳時多退少補。
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其他收益需要繳納企業(yè)所得稅嗎

加計抵減的增值稅額計入“其他收益”，會增加企業(yè)的企業(yè)所得稅嗎？如何賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，您好：
增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，也就是說如果企業(yè)是盈利的，這一筆其他收益是需要繳納企業(yè)所得稅的。
其他收益期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額
借：其他收益
貸：本年利潤
在報表列示方面，在利潤表中的“營業(yè)利潤”項目之上單獨列報“其他收益”項目，該項收益屬于企業(yè)的營業(yè)利潤。
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小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅是多少

小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅是15%嗎？
尊敬的學(xué)員，你好：
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
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