匯算清繳時(shí)退還的企業(yè)所得稅如何做分錄,一般來說企業(yè)都是次年的時(shí)候做匯算清繳，退的是以前年度預(yù)繳的所得稅。 1、 企業(yè)收到退稅款，做如下分錄： 借：銀行存款， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。
更新時(shí)間：2023-04-19 13:47:43 查看全文>>
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如何理解企業(yè)所得稅
查看全文>>【問題】如何理解企業(yè)所得稅？
（1）概念：企業(yè)所得稅是指對(duì)我國內(nèi)境內(nèi)的企業(yè)以及經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得進(jìn)行征收的一種稅；
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非居民企業(yè)按照多少稅率繳納企業(yè)所得稅
查看全文>>【問題】非居民企業(yè)按照多少稅率繳納企業(yè)所得稅？
按照《企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，非居民企業(yè)分為兩類：（一）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的；（二）不在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的。
（一）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的
《企業(yè)所得稅法》第三條第二款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
法定稅率：《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。
上述規(guī)定中的非居民企業(yè)，實(shí)際上是指稅收協(xié)定中構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的情況。
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企業(yè)年中終止經(jīng)營需要在多少時(shí)間內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
查看全文>>【問題】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，需要在多少時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳？
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十五條規(guī)定：
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企業(yè)盈利是否需要做年度企業(yè)所得稅匯算清繳
查看全文>>【問題】企業(yè)盈利是否需要做年度企業(yè)所得稅匯算清繳？
凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
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現(xiàn)在小型微利企業(yè)最新的企業(yè)所得稅稅率是多少
查看全文>>【問題】現(xiàn)在小型微利企業(yè)最新的企業(yè)所得稅稅率是多少?
2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)。
應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
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企業(yè)所得稅減免怎么賬務(wù)處理
查看全文>>企業(yè)所得稅減免怎么賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，您好：
所得稅減免的賬務(wù)處理：
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，
借記，“所得稅費(fèi)用”。
貸記，“應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅”。
確認(rèn)減免稅時(shí)，
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其他收益需要繳納企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>加計(jì)抵減的增值稅額計(jì)入“其他收益”，會(huì)增加企業(yè)的企業(yè)所得稅嗎？如何賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，您好：
增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，也就是說如果企業(yè)是盈利的，這一筆其他收益是需要繳納企業(yè)所得稅的。
其他收益期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額
借：其他收益
貸：本年利潤
在報(bào)表列示方面，在利潤表中的“營業(yè)利潤”項(xiàng)目之上單獨(dú)列報(bào)“其他收益”項(xiàng)目，該項(xiàng)收益屬于企業(yè)的營業(yè)利潤。
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預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候可以扣除嗎
查看全文>>預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候可以扣除嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
是可以扣除的。依據(jù)國稅函〔2010〕156號(hào)： 四、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳：
（一）總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；
（二）總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，按照國稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；
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