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居民企業(yè)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法？

1.間接法：會(huì)計(jì)利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷售費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失±投資收益/損失±公允價(jià)值變動(dòng)+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出等即應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減。【提示】對于間接法，就是在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整，是會(huì)計(jì)和稅法差異的調(diào)整。等等

更新時(shí)間：2023-04-05 15:53:18 查看全文>>

公立醫(yī)院開具的醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)可否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證

【問題】員工報(bào)銷體檢費(fèi)用，取得的是公立醫(yī)院開具的加蓋財(cái)政監(jiān)制章的醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，請問醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)可否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？
醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)屬于合規(guī)票據(jù)，可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。
【政策依據(jù)】《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用管理辦法》（財(cái)綜〔2012〕73號）規(guī)定，本辦法所稱醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，是指非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)（以下簡稱醫(yī)療機(jī)構(gòu)）為門診、急診、急救、住院、體檢等患者提供醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時(shí)開具的收款憑證。本辦法所稱醫(yī)療機(jī)構(gòu)，包括公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和其他非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號）第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
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企業(yè)為退休人員交的補(bǔ)充養(yǎng)老醫(yī)療保險(xiǎn)在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎

【問題】企業(yè)為退休人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎？
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕27號)規(guī)定：自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。
因退休人員不屬于文件規(guī)定的在本企業(yè)任職或者受雇的員工，所以企業(yè)支付的這部分費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅前扣除。注意，這個(gè)退休人員與退休返聘人員是不同的，為退休返聘人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以按規(guī)定稅前扣除。
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匯算清繳時(shí)退還的企業(yè)所得稅如何做分錄

【問題】匯算清繳時(shí)退還的企業(yè)所得稅如何做分錄？
一般來說企業(yè)都是次年的時(shí)候做匯算清繳，退的是以前年度預(yù)繳的所得稅。
1、企業(yè)收到退稅款，做如下分錄：
借：銀行存款，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。
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股東交個(gè)稅后還需要交企業(yè)所得稅嗎

股東交個(gè)稅可以證明企業(yè)進(jìn)行分紅，并且利潤也有所增加，是不是還要交這部分的企業(yè)所得稅？
尊敬的學(xué)員，你好：
現(xiàn)在個(gè)稅針對的是股東手上那筆款，而不是整體企業(yè)的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是企業(yè)交的，個(gè)稅是股東交的。一定要區(qū)分開企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的征收對象。
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增值稅和企業(yè)所得稅返還都屬于政府補(bǔ)助嗎

增值稅和企業(yè)所得稅返還都屬于政府補(bǔ)助嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
政府補(bǔ)助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。我國目前主要的政府補(bǔ)助有：財(cái)政貼息、研究開發(fā)補(bǔ)貼、政策性補(bǔ)貼。政府補(bǔ)助的主要形式有：財(cái)政撥款、財(cái)政貼息、稅收返還、無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)。
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企業(yè)所得稅減免怎么賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅減免怎么賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，您好：
所得稅減免的賬務(wù)處理：
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，
借記，“所得稅費(fèi)用”。
貸記，“應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅”。
確認(rèn)減免稅時(shí)，
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紅沖的錯(cuò)票企業(yè)所得稅如何填列

上個(gè)季度開了一個(gè)一萬四的普通增值稅發(fā)票，錢沒到位，同時(shí)發(fā)票也開錯(cuò)了，一直沒作廢，打算給它沖紅字發(fā)票。這個(gè)季度沒有任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來往，這樣的情況，申報(bào)企業(yè)所得稅季初還是填0嗎？
尊敬的學(xué)員，你好：
是零報(bào)。沒確認(rèn)收入，但是相應(yīng)的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)有的話就填上。發(fā)票可以收回來，沖紅重開。如果收不回來，申報(bào)時(shí)將差的稅補(bǔ)上。
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