所得稅減免的賬務(wù)處理： 企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)， 借記，“所得稅費(fèi)用”。 貸記，“應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅”。 確認(rèn)減免稅時(shí)， 借記，“應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅”。 貸記，“所得稅費(fèi)用”。
更新時(shí)間：2023-04-10 16:00:11 查看全文>>
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企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表改哪兒了
查看全文>>【問題】企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表改哪兒了？
1.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2022年第12號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），新增“高新技術(shù)企業(yè)2022年第四季度（10月-12月）購置單價(jià)500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”“高新技術(shù)企業(yè)2022年第四季度（10月-12月）購置單價(jià)500萬元以上設(shè)備器具一次性扣除”“中小微企業(yè)購置單價(jià)500萬元以上設(shè)備器具”等事項(xiàng)，供中小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)填報(bào)設(shè)備器具扣除相關(guān)優(yōu)惠政策。
2.《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點(diǎn)稅收政策的公告》（2022年第3號），在《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）中增加“基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金”部分，供納稅人填報(bào)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金試點(diǎn)稅收政策有關(guān)情況。同時(shí)，調(diào)整《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）與上級表單《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）的表間關(guān)系。
3.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）
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企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做
查看全文>>【問題】企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做？
年終所得稅匯算清繳,若是不涉及補(bǔ)繳所得稅,則會(huì)計(jì)賬上不做賬務(wù)處理.若是需要補(bǔ)繳所得稅,則做以下賬務(wù)處理：
1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
2、繳納稅款時(shí)：
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單位給員工購買的集體人身意外險(xiǎn)能否在企業(yè)所得稅稅前扣除
查看全文>>【問題】單位給員工購買的集體人身意外險(xiǎn)能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
按照《實(shí)施條例》第三十六條的規(guī)定,“除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除?！卑凑铡秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第80號)第一條的規(guī)定，“企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”
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匯算清繳時(shí)退還的企業(yè)所得稅如何做分錄
查看全文>>【問題】匯算清繳時(shí)退還的企業(yè)所得稅如何做分錄？
一般來說企業(yè)都是次年的時(shí)候做匯算清繳，退的是以前年度預(yù)繳的所得稅。
1、 企業(yè)收到退稅款，做如下分錄：
借：銀行存款，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。
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企業(yè)所得稅預(yù)交時(shí)要考慮營業(yè)外收支嗎
查看全文>>企業(yè)所得稅預(yù)交時(shí)要考慮營業(yè)外收支嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
企業(yè)所得稅預(yù)交的時(shí)候要考慮營業(yè)外收支的，營業(yè)外收入和營業(yè)外支出不影響營業(yè)利潤，但影響利潤總額。在計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅金額的時(shí)候使用的是利潤總額，而不是營業(yè)利潤。
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修改申報(bào)表多交的企業(yè)所得稅需要做什么分錄
查看全文>>修改申報(bào)表多交的企業(yè)所得稅需要做什么分錄？
尊敬的學(xué)員，您好：
重置申報(bào)、窗口更改申報(bào)或者多交的可以結(jié)轉(zhuǎn)抵，就不用做處理了，下季度抵就行了，而且一般賬務(wù)調(diào)整在匯算清繳時(shí)多退少補(bǔ)。
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企業(yè)所得稅高新技術(shù)企業(yè)如何減免
查看全文>>企業(yè)所得稅高新技術(shù)企業(yè)如何減免？
尊敬的學(xué)員，您好：
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)可以在預(yù)繳時(shí)享受優(yōu)惠。
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計(jì)提的企業(yè)所得稅如何沖回
查看全文>>我們公司本來不應(yīng)該交企業(yè)所得稅的，結(jié)果計(jì)提了，怎么沖回？
尊敬的學(xué)員，你好：
本期做相反分錄就可以了，重大差錯(cuò)才要做以前年度損益調(diào)整。
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