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核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)如何填報(bào)分配表？

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。要跟總公司索取總分機(jī)構(gòu)分配表。

更新時(shí)間：2023-04-09 16:47:23 查看全文>>

企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份

【問(wèn)題】想問(wèn)一下企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份？
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日），向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
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企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做

【問(wèn)題】企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做？
年終所得稅匯算清繳,若是不涉及補(bǔ)繳所得稅,則會(huì)計(jì)賬上不做賬務(wù)處理.若是需要補(bǔ)繳所得稅,則做以下賬務(wù)處理：
1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
2、繳納稅款時(shí)：
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小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策

【問(wèn)題】小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策？
2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按 12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò) 5000 萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
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增值稅和企業(yè)所得稅返還都屬于政府補(bǔ)助嗎

增值稅和企業(yè)所得稅返還都屬于政府補(bǔ)助嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
政府補(bǔ)助，是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。我國(guó)目前主要的政府補(bǔ)助有：財(cái)政貼息、研究開(kāi)發(fā)補(bǔ)貼、政策性補(bǔ)貼。政府補(bǔ)助的主要形式有：財(cái)政撥款、財(cái)政貼息、稅收返還、無(wú)償劃撥非貨幣性資產(chǎn)。
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企業(yè)所得稅預(yù)交時(shí)要考慮營(yíng)業(yè)外收支嗎

企業(yè)所得稅預(yù)交時(shí)要考慮營(yíng)業(yè)外收支嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
企業(yè)所得稅預(yù)交的時(shí)候要考慮營(yíng)業(yè)外收支的，營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，但影響利潤(rùn)總額。在計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅金額的時(shí)候使用的是利潤(rùn)總額，而不是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
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預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候可以扣除嗎

預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候可以扣除嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
是可以扣除的。依據(jù)國(guó)稅函〔2010〕156號(hào)：四、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳：
（一）總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；
（二）總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，按照國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；
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紅沖的錯(cuò)票企業(yè)所得稅如何填列

上個(gè)季度開(kāi)了一個(gè)一萬(wàn)四的普通增值稅發(fā)票，錢(qián)沒(méi)到位，同時(shí)發(fā)票也開(kāi)錯(cuò)了，一直沒(méi)作廢，打算給它沖紅字發(fā)票。這個(gè)季度沒(méi)有任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)往，這樣的情況，申報(bào)企業(yè)所得稅季初還是填0嗎？
尊敬的學(xué)員，你好：
是零報(bào)。沒(méi)確認(rèn)收入，但是相應(yīng)的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)有的話(huà)就填上。發(fā)票可以收回來(lái)，沖紅重開(kāi)。如果收不回來(lái)，申報(bào)時(shí)將差的稅補(bǔ)上。
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