國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術企業(yè)可以在預繳時享受優(yōu)惠。
更新時間：2023-04-14 13:27:15 查看全文>>
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企業(yè)所得稅的征稅對象都有哪些
查看全文>>【問題】企業(yè)所得稅的征稅對象都有哪些？
居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象。所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。
上述所稱實際聯系，是指非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所擁有據以取得所得的股權、債權，以及擁有、管理、控制據以取得所得的財產等。
據《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，對于來源于中國境內、境外的所得，相關來源地的確定有如下方法∶
1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。
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企業(yè)盈利是否需要做年度企業(yè)所得稅匯算清繳
查看全文>>【問題】企業(yè)盈利是否需要做年度企業(yè)所得稅匯算清繳？
凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
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公立醫(yī)院開具的醫(yī)療收費票據可否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證
查看全文>>【問題】員工報銷體檢費用，取得的是公立醫(yī)院開具的加蓋財政監(jiān)制章的醫(yī)療收費票據，請問醫(yī)療收費票據可否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？
醫(yī)療收費票據屬于合規(guī)票據，可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。
【政策依據】《醫(yī)療收費票據使用管理辦法》（財綜〔2012〕73號）規(guī)定，本辦法所稱醫(yī)療收費票據，是指非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構（以下簡稱醫(yī)療機構）為門診、急診、急救、住院、體檢等患者提供醫(yī)療服務取得醫(yī)療收入時開具的收款憑證。本辦法所稱醫(yī)療機構，包括公立醫(yī)療衛(wèi)生機構和其他非營利性醫(yī)療機構。
《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告 2018 年第 28 號）第八條規(guī)定， 稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。
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企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做
查看全文>>【問題】企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做？
年終所得稅匯算清繳,若是不涉及補繳所得稅,則會計賬上不做賬務處理.若是需要補繳所得稅,則做以下賬務處理：
1、應補繳稅額的：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交所得稅
2、繳納稅款時：
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單位給員工購買的集體人身意外險能否在企業(yè)所得稅稅前扣除
查看全文>>【問題】單位給員工購買的集體人身意外險能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
按照《實施條例》第三十六條的規(guī)定,“除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除?！卑凑铡秶叶悇湛偩株P于企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第80號)第一條的規(guī)定，“企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除?！?/p>
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修改申報表多交的企業(yè)所得稅需要做什么分錄
查看全文>>修改申報表多交的企業(yè)所得稅需要做什么分錄？
尊敬的學員，您好：
重置申報、窗口更改申報或者多交的可以結轉抵，就不用做處理了，下季度抵就行了，而且一般賬務調整在匯算清繳時多退少補。
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紅沖的錯票企業(yè)所得稅如何填列
查看全文>>上個季度開了一個一萬四的普通增值稅發(fā)票，錢沒到位，同時發(fā)票也開錯了，一直沒作廢，打算給它沖紅字發(fā)票。這個季度沒有任何經濟業(yè)務來往，這樣的情況，申報企業(yè)所得稅季初還是填0嗎？
尊敬的學員，你好：
是零報。沒確認收入，但是相應的成本費用數據有的話就填上。發(fā)票可以收回來，沖紅重開。如果收不回來，申報時將差的稅補上。
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計提的企業(yè)所得稅如何沖回
查看全文>>我們公司本來不應該交企業(yè)所得稅的，結果計提了，怎么沖回？
尊敬的學員，你好：
本期做相反分錄就可以了，重大差錯才要做以前年度損益調整。
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